A-skat og AM-bidrag er de beløb, du som arbejdsgiver tilbageholder i medarbejderens løn og afregner til staten. Beløbene indberettes løbende via eIndkomst og indbetales over Skattekontoen. Hvilke tidsfrister der gælder, afhænger af, om virksomheden er stor eller lille — en klassificering, Skattestyrelsen foretager ud fra virksomhedens samlede A-skat og AM-bidrag.
For at undgå renter og gebyrer skal både indberetning og indbetaling ske præcist på den fastsatte dato. Selv én dags forsinkelse udløser omkostninger, og fristerne er ufravigelige. Denne guide er en del af vores samlede gennemgang af løn og personale og hænger tæt sammen med selve lønkørslen trin for trin.
Frister for små virksomheder
| Periode | Indberetning eIndkomst | Betaling A-skat / AM-bidrag |
|---|---|---|
| Januar | 10. februar | 10. februar |
| Februar | 10. marts | 10. marts |
| Marts | 10. april | 10. april |
| Lønudbetaling i måned X | senest 10. i måned X+1 | senest 10. i måned X+1 |
Frister for store virksomheder
| Periode | Indberetning | Betaling |
|---|---|---|
| Lønudbetaling i måned X | senest sidste hverdag i måned X | senest sidste hverdag i måned X |
Skattestyrelsen meddeler skriftligt, om en virksomhed klassificeres som stor. Tærsklerne afhænger af virksomhedens samlede A-skat og AM-bidrag og kan ændre sig over tid, så tjek den aktuelle grænse hos Skattestyrelsen.
Forskellen er stor i praksis: en lille virksomhed har som hovedregel hele den efterfølgende måned til at indberette og betale, mens en stor virksomhed skal afregne allerede inden månedens udgang. Nystartede virksomheder behandles som små, indtil andet meddeles — det er derfor vigtigt at holde øje med beskeder på TastSelv Erhverv, særligt når du ansætter din første medarbejder og dermed bliver indberetningspligtig.
Hvornår er en virksomhed “stor”?
Klassificeringen sker ved overskridelse af tærskler i en samlet 12-måneders-periode. Skattestyrelsen revurderer årligt og giver besked på TastSelv Erhverv. Læs nærmere på skat.dk.
Praktisk rytme
- løn beregnes typisk sidst i måneden
- eIndkomst-indberetning sker straks efter lønkørsel
- A-skat og AM-bidrag overføres til Skattekontoen
- afstem mod bogføring, jf. den praktiske kontoplan
Sanktioner ved forsinkelse
- rente beregnes daglig fra forfaldsdag
- gebyr ved for sen eller manglende indberetning
- revisorforbehold ved gentagne overtrædelser
- ved grov forsømmelse kan Skattestyrelsen pålægge A-skat-fritagelse eller fjerne adgang til ordninger
Helligdage og weekender
Hvis 10. eller sidste hverdag falder på lørdag, søndag eller helligdag, rykkes fristen frem til nærmeste foregående hverdag — IKKE bagud. Tjek altid kalenderen på skat.dk.
Bogføring
Hver lønkørsel bogføres med:
- bruttoløn på lønkonto
- AM-bidrag på AM-bidrag-mellemkonto, se AM-bidrag
- A-skat på A-skat-mellemkonto
- nettoløn på løn-til-udbetaling
Når betaling sker, debiteres mellemkontiene og Skattekontoen krediteres.
Typiske fejl
-
- = “ti dage efter måneden” misforstået som “ti dage efter lønkørsel”
- helligdage ikke taget højde for
- store virksomheder bruger små virksomheders frister
- indberetning sker, men betaling glemmes
Sådan holder du fristerne
Den mest effektive forsikring mod renter og gebyrer er en fast rutine:
- opret en fast månedlig kalender med løn-, indberetnings- og betalingsdatoer
- afsæt likviditet til A-skat og AM-bidrag, så pengene altid står klar på Skattekontoen
- automatiser eIndkomst-indberetning, så den udløses direkte af lønkørslen
- tjek den aktuelle frist mod helligdagskalenderen hver måned
Afslutning
Med en fast månedlig rytme bliver indbetaling af A-skat en udramatisk rutine. Læs også vores guide til eIndkomst og lønindberetning og til Skattekontoen, og se hele overblikket over løn og personale. Se priser