Una crisis de liquidez obliga a decidir cada semana qué se paga y qué espera. Hacerlo por orden de llegada o según quién presiona más es la peor opción: deja sin pagar lo que más caro sale retrasar y paga lo que podía esperar. Un plan de pagos ordena los compromisos por consecuencias, pide los aplazamientos que la ley permite y documenta cada acuerdo.
Primero, la foto completa
Antes de decidir nada, reúne en una sola lista todos los pagos de las próximas ocho a trece semanas: nóminas, Seguridad Social, impuestos, cuotas de préstamos, alquiler, proveedores vencidos y por vencer. Al lado, los cobros ponderados por su probabilidad real. La previsión de caja a 13 semanas es la herramienta para hacerlo. Sin esa lista, cada decisión se toma a ciegas.
El orden de prioridad
| Prioridad | Pago | Por qué |
|---|---|---|
| 1 | Nóminas | sin plantilla no hay actividad; el impago de salarios abre la vía a la extinción del contrato y a reclamaciones |
| 2 | Retenciones de IRPF y cuotas obreras de la Seguridad Social | son dinero de terceros que la empresa retiene; no se pueden aplazar y su impago tiene consecuencias graves para los administradores |
| 3 | Proveedores críticos | los que, si cortan el suministro, paran la producción o el servicio |
| 4 | Resto de impuestos y cuotas empresariales | se pueden aplazar si se piden en plazo |
| 5 | Préstamos y alquileres | negociables, pero con aviso previo y por escrito |
| 6 | Proveedores no críticos | se renegocian sus vencimientos |
El orden puede ajustarse a cada caso, pero el principio es estable: paga primero lo que no se puede aplazar ni negociar y negocia todo lo demás antes de que venza.
Qué se puede aplazar con Hacienda
El artículo 65 de la Ley General Tributaria permite aplazar o fraccionar deudas cuando la situación económica impide pagar de forma transitoria, pero excluye expresamente:
- las retenciones e ingresos a cuenta (modelos 111, 115 y similares);
- los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades (modelo 202);
- los tributos repercutidos, como el IVA, salvo que se justifique que las cuotas repercutidas no se han cobrado.
Lo que sí suele poder aplazarse es la cuota del Impuesto sobre Sociedades y el IVA que corresponde a facturas no cobradas. La regla práctica más importante: presenta siempre la declaración en plazo, aunque no puedas pagarla, y solicita el aplazamiento en ese mismo momento. Así se evitan los recargos por presentación fuera de plazo y no se inicia el periodo ejecutivo. Las deudas aplazadas devengan interés de demora y, por encima de cierto importe, exigen garantía.
Qué se puede aplazar con la Seguridad Social
La Tesorería General de la Seguridad Social también concede aplazamientos, pero la Ley General de la Seguridad Social excluye las cuotas de los trabajadores y las de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, que deben ingresarse para que el aplazamiento sea eficaz. Mientras el aplazamiento se cumpla, la empresa se considera al corriente, lo que importa para contratar con el sector público o cobrar subvenciones. Los conceptos que componen cada liquidación se explican en cotizaciones a la Seguridad Social de la empresa.
Renegociar vencimientos con proveedores
Renegociar funciona mejor cuando se hace antes del vencimiento y con una propuesta concreta. Un proveedor acepta esperar si ve un plan creíble; deja de suministrar si se entera por un recibo devuelto.
Cómo plantearlo:
- Prepara para cada proveedor el saldo exacto, las facturas y las fechas que propones. Habla con la persona que decide, no con quien emite las facturas.
- Ofrece algo a cambio: un pago parcial inmediato, cuotas fijas mensuales, pagos por adelantado de los pedidos nuevos o un interés por el aplazamiento.
- Distingue la deuda antigua de las compras nuevas. Muchos proveedores aceptan un calendario para lo vencido si lo nuevo se paga al contado.
- Firma el acuerdo por escrito: importes, fechas, interés y qué pasa si se incumple un plazo.
- Cumple el primer plazo sin falta. Es el que genera confianza.
Ejemplo: una empresa debe 36.000 € a su principal proveedor y propone pagar 6.000 € a la firma y el resto en seis cuotas mensuales de 5.000 €, con pago al contado de los pedidos nuevos. El proveedor acepta a cambio de un interés del 4 % anual sobre lo aplazado.
En la contabilidad, la deuda sigue en la cuenta 400, pero con los nuevos vencimientos, para que la previsión y el cuadro de antigüedad reflejen el acuerdo. Si el aplazamiento supera los doce meses, al cierre la parte a más de un año se presenta como no corriente. Los intereses pactados se registran como gasto financiero cuando se devengan. Si los nuevos términos cambian de forma sustancial la deuda, la norma de valoración 9.ª obliga a dar de baja el pasivo original y reconocer uno nuevo; en un simple calendario de pagos con interés de mercado no suele ocurrir.
Cuando ya no es un bache
Un plan de pagos sirve para una tensión transitoria. Si la previsión muestra que la empresa no podrá atender con regularidad sus obligaciones exigibles, está en insolvencia actual, y el texto refundido de la Ley Concursal obliga al deudor a solicitar el concurso en los dos meses siguientes a la fecha en que la conoció o debió conocerla. Comunicar al juzgado la apertura de negociaciones con los acreedores permite ganar tiempo para un plan de reestructuración. Retrasarse puede hacer que el concurso se califique de culpable y que los administradores respondan. Lo explicamos en concurso de acreedores.
Revisa también el patrimonio neto: si las pérdidas lo dejan por debajo de la mitad del capital social, la sociedad está en causa de disolución y los administradores deben convocar la junta.
Con todos los vencimientos, cobros y acuerdos en el mismo programa de contabilidad, el plan de pagos se actualiza cada semana sin rehacer la lista a mano.