Darse de alta como autónomo es un trámite más sencillo de lo que parece, pero conviene hacerlo en el orden correcto y entender desde el principio las dos caras del proceso: el alta censal en la Agencia Tributaria (AEAT) y el alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) de la Seguridad Social. Además, la mayoría de nuevos autónomos pueden beneficiarse de la tarifa plana, una cuota reducida durante los primeros meses de actividad. En esta guía repasamos los pasos, la elección de base de cotización, los requisitos de la tarifa plana y las obligaciones que aparecen justo después del alta.
Pasos para el alta de autónomo
El alta se articula en dos trámites independientes que deben hacerse antes del inicio efectivo de la actividad:
- Alta censal en Hacienda mediante el Modelo 036 o 037, que comunica a la AEAT que vas a desarrollar una actividad económica.
- Alta en el RETA en la Seguridad Social, que activa tu cotización como trabajador por cuenta propia.
El orden recomendado es presentar primero el alta censal y, después, el alta en el RETA. Esta última debe formalizarse, como muy tarde, el mismo día en que comienzas la actividad.
Alta censal con el Modelo 036 o 037
El alta censal sirve para declarar tu actividad y las obligaciones fiscales que asumes. Tienes dos formularios:
- Modelo 037 (simplificado): para la mayoría de autónomos personas físicas con una actividad sencilla.
- Modelo 036 (completo): para casos más complejos, como operaciones intracomunitarias, varios epígrafes o regímenes especiales de IVA.
En este trámite indicas el epígrafe del IAE que corresponde a tu actividad, la fecha de inicio, el régimen de IVA aplicable y el régimen de IRPF (estimación directa, normalmente). Es el momento de definir cómo tributarás, por lo que merece la pena revisarlo con calma, sobre todo si dudas entre autónomo o sociedad limitada.
Alta en el RETA
El alta en el RETA se gestiona ante la Tesorería General de la Seguridad Social y es lo que te da cobertura por contingencias comunes, profesionales, incapacidad temporal y cese de actividad. Necesitarás un certificado digital o Cl@ve para tramitarla por internet.
En este paso eliges tu base de cotización, que determina la cuota mensual y las prestaciones futuras (baja, jubilación, etc.). Conviene no minimizar la base de forma automática: una base muy baja abarata la cuota hoy, pero reduce las prestaciones el día de mañana.
Elección de la base de cotización
La cuota de autónomos se calcula aplicando un tipo sobre la base de cotización elegida dentro de los tramos disponibles. A la hora de decidir, valora:
- El importe de la cuota mensual que puedes asumir al arrancar.
- Las prestaciones que quieres cubrir (cuanto mayor es la base, mayor es la futura pensión o la prestación por baja).
- Tu previsión de ingresos, ya que el sistema actual ajusta la cotización a lo que realmente ganas.
Tarifa plana y requisitos
La tarifa plana es una cuota reducida que permite pagar bastante menos durante los primeros meses de actividad, con una posible prórroga si los rendimientos netos se mantienen por debajo del Salario Mínimo Interprofesional. Es uno de los principales incentivos para nuevos emprendedores.
Los requisitos habituales para acogerse son:
- Ser nuevo autónomo o no haber estado de alta en el RETA durante el periodo previo exigido.
- No tener deudas pendientes con la Seguridad Social ni con Hacienda.
- Solicitarla en el momento del alta en el RETA.
| Concepto | Tarifa plana | Cuota ordinaria |
|---|---|---|
| A quien se dirige | nuevos autónomos | resto de autónomos |
| Importe de la cuota | reducido y fijo al inicio | según base de cotización |
| Duración | limitada a los primeros meses | mientras dura el alta |
| Solicitud | al darse de alta en el RETA | no requiere solicitud |
Como las cuantías y la duración se actualizan con frecuencia, confirma siempre las condiciones vigentes en la Seguridad Social antes de calcular tus números.
Duración y prórroga
La cuota reducida se aplica durante los primeros doce meses. Puede prorrogarse otros doce si los rendimientos netos previstos del segundo año no superan el Salario Mínimo Interprofesional anual; para pedirlo hay que presentar una declaración sobre esos rendimientos antes de que acabe el primer periodo. Las personas con discapacidad, las víctimas de violencia de género o de terrorismo tienen bonificaciones más amplias y de mayor duración. Al terminar, se pasa a cotizar por la base elegida dentro de la tabla de tramos, como explica la guía de cuota de autónomos por ingresos reales.
Compatibilidades
- Es compatible con la capitalización del paro para financiar el arranque.
- En el IRPF puede sumarse a la reducción por inicio de actividad.
- Es independiente de la bonificación por contratar al primer trabajador.
- No se aplica a quien la disfrutó en los años anteriores que marca la normativa, ni, con carácter general, a los familiares colaboradores.
Si se causa baja antes de tiempo o se incumplen los requisitos, se pierde el beneficio. Guarda la resolución de alta y los justificantes de pago durante todo el periodo.
Nuevo sistema de cotización por ingresos reales
Desde la reforma del RETA, la cotización se basa en los rendimientos netos reales de la actividad y no en una base elegida libremente. En la práctica:
- Al darte de alta haces una estimación de tus ingresos y eliges el tramo correspondiente.
- A lo largo del año puedes ajustar la base varias veces si tu previsión cambia.
- La Seguridad Social regulariza después la cotización comparando lo cotizado con lo que realmente declaraste en el IRPF.
Tienes el detalle de como funciona este modelo en nuestra guía sobre la cuota de autónomos por ingresos reales, útil para no llevarte sorpresas en la regularización.
Obligaciones tras el alta
Una vez dado de alta, asumes una serie de obligaciones fiscales y contables recurrentes:
- Emitir facturas completas y conservar las recibidas.
- Presentar el Modelo 303 de IVA trimestral y el Modelo 390 como resumen anual.
- Liquidar el IRPF del autónomo mediante los pagos fraccionados cuando corresponda.
- Llevar los libros registro de ingresos, gastos y bienes de inversión.
- Pagar la cuota mensual del RETA.
Llevar al día tus registros también te permite aprovechar al máximo los gastos deducibles del autónomo y reducir la base sobre la que tributas. Un software de contabilidad conectado al banco ayuda a automatizar estas tareas y a no perder facturas.
Errores frecuentes
- Darse de alta tarde: empezar a facturar antes del alta en el RETA puede generar recargos.
- No solicitar la tarifa plana en el alta: si no se pide en ese momento, se pierde el beneficio.
- Elegir mal el epígrafe del IAE o el régimen de IVA en el Modelo 036/037.
- Infraestimar los ingresos y enfrentarse después a una regularización con diferencias a pagar.
- Olvidar las declaraciones trimestrales, lo que acarrea sanciones evitables.