Ein Betriebskredit wird nach einem vertraglich festgelegten Plan zurückgezahlt. Für die Unternehmerin oder den Unternehmer bestimmt er die monatliche Belastung des Kontos; für die Buchhaltung zeigt er, welcher Teil der Rate die Schuld mindert und welcher Zinsaufwand ist.
Annuitäten- oder Ratendarlehen
| Merkmal | Annuitätendarlehen | Ratendarlehen (Abstattungskredit mit fixer Tilgung) |
|---|---|---|
| Rate | gleich hoch über die Laufzeit | sinkt von Rate zu Rate |
| Zinsanteil | anfangs hoch, sinkend | sinkend |
| Tilgungsanteil | anfangs niedrig, steigend | gleich hoch |
| Liquiditätsplanung | einfacher | Anfangsbelastung höher |
Wie sich der Zinsanteil berechnet
Die Zinsen einer Periode werden vom aushaftenden Kapital zu Periodenbeginn berechnet:
Zinsen = Restschuld × Jahreszinssatz ÷ Anzahl Raten pro Jahr
Beispiel: Kredit über 60.000 €, 4,2 % p. a., monatliche Annuität über 6 Jahre (rund 944 €).
| Rate | Restschuld vorher | Zinsen | Tilgung | Restschuld nachher |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 60.000,00 | 210,00 | 734,19 | 59.265,81 |
| 2 | 59.265,81 | 207,43 | 736,76 | 58.529,05 |
| … |
Über die gesamte Laufzeit summieren sich die Zinsen bei diesem Beispiel auf knapp 8.000 €.
Nominalzins und Effektivzins
Der Nominalzins dient der Berechnung der Zinsen. Der Effektivzinssatz berücksichtigt zusätzlich Bearbeitungsgebühren, Kontoführung und andere verpflichtende Kosten. Für den Vergleich von Angeboten ist er die aussagekräftigere Zahl; verlangen Sie ihn bei Unternehmenskrediten ausdrücklich.
Was die Buchhaltung daraus macht
- Je Rate: Tilgung an das Darlehenskonto, Zinsen auf Zinsaufwand (Klasse 8), Spesen auf Bankspesen (Klasse 7).
- Zum Stichtag: anteilige Zinsen bis zum Bilanzstichtag abgrenzen, wenn die Abrechnung später erfolgt.
- Im Abschluss: Restschuld nach Laufzeiten bis ein Jahr, über ein Jahr, über fünf Jahre.
Die Buchungssätze zeigt Darlehen und Finanzierung im Kontenrahmen.
Variable Zinsen und Sondertilgungen
Bei variabler Verzinsung ändert sich der Zinssatz in festgelegten Abständen, oft gekoppelt an einen Referenzzinssatz. Mit jeder Anpassung erstellt die Bank einen neuen Tilgungsplan – der alte ist ab dann für die Buchhaltung wertlos.
Eine Sondertilgung senkt die Restschuld und damit künftige Zinsen. Prüfen Sie den Kreditvertrag auf Entgelte für vorzeitige Rückzahlung; sie sind Finanzaufwand.
Jährliche Abstimmung
| Kontrolle | Quelle |
|---|---|
| Restschuld zum 31. Dezember = Saldo Darlehenskonto | Saldenbestätigung der Bank |
| Zinsaufwand des Jahres = Summe Zinsen laut Plan | Tilgungsplan |
| Getilgte Kredite = Saldo null | Bank |
Die Abgrenzung von Bankspesen und Zinsen erklärt Zinsen und Bankgebühren im Kontenrahmen.