En momskode fortæller regnskabsprogrammet tre ting: om der skal beregnes moms, hvilken momskonto beløbet skal på, og hvilket felt i momsangivelsen posteringen tæller med i. Er koderne sat rigtigt op, kommer momsangivelsen næsten af sig selv. Er de forkerte, laver programmet de samme fejl hurtigt og konsekvent.
Et sæt koder, der dækker de fleste små virksomheder
| Kode (eksempel) | Bruges til | Momskonto | Felt i momsangivelsen |
|---|---|---|---|
| S25 | Salg i Danmark | Salgsmoms | Salgsmoms |
| K25 | Køb i Danmark med fuldt fradrag | Købsmoms | Købsmoms |
| K25-R | Hotel og restaurant med delvist fradrag | Købsmoms (delvist) | Købsmoms |
| EUV | Varekøb fra EU | Beregnet moms og købsmoms | Moms af varekøb i udlandet + rubrik A varer |
| EUY | Ydelseskøb fra EU | Beregnet moms og købsmoms | Moms af ydelseskøb + rubrik A ydelser |
| UDY | Ydelseskøb uden for EU | Beregnet moms og købsmoms | Moms af ydelseskøb |
| SEUV | Varesalg til EU-virksomheder | Ingen | Rubrik B varer |
| SEUY | Ydelsessalg til EU-virksomheder | Ingen | Rubrik B ydelser |
| SEKS | Eksport og andet momsfrit salg med fradragsret | Ingen | Rubrik C |
| FRI | Momsfrie køb og salg (forsikring, bank, løn) | Ingen | Ingen |
Navnene er eksempler. Programmerne bruger forskellige betegnelser, men funktionerne er de samme. Hent den gældende opstilling af momsangivelsen på skat.dk om moms, før du opretter nye koder.
Standardkode pr. konto
Giv hver konto en standardkode: salgskonti en salgskode, omkostningskonti en købskode, og konti som løn, forsikringer og bankgebyrer koden for momsfrit. Så skal medarbejderne kun tage stilling, når en postering afviger fra det normale, fx et softwareabonnement fra en udenlandsk leverandør.
Det kræver, at kontoplanen er delt op efter momsbehandling, hvor det har betydning. Se momskonti i kontoplanen.
Typiske fejlkoder
- K25 på udenlandske fakturaer. Der trækkes købsmoms fra, som aldrig er betalt, og der mangler beregnet moms. Fejlen ses ofte på abonnementer og annoncering.
- S25 på EU-salg. Kunden faktureres uden moms, men programmet beregner moms af salget, eller salget ender ikke i rubrik B.
- Ingen kode på momspligtige køb. Fradraget går tabt.
- K25 på repræsentation, hvor fradraget er begrænset.
Månedlig kontrol af koderne
Træk en liste over posteringer pr. momskode for perioden og kig efter det usædvanlige: leverandører med udenlandsk adresse på K25, salg uden moms til danske kunder, eller momsfrie konti med moms. Det tager få minutter og fanger de fleste fejl før momsafregningen.
Ved skift af system
Momskoderne skal mappes, når data flyttes til et nyt program. Gamle koder, der ikke findes i det nye system, kan ellers ende som momsfrie. Se momskoder ved migrering og omvendt betalingspligt på udenlandske ydelser.