Arbejdstøj er en af de mest misforståede udgifter. Virksomheden kan næsten altid fradrage den som driftsomkostning, men for medarbejderen kan tøjet være et skattepligtigt personalegode, og for den selvstændige kan almindeligt tøj slet ikke fradrages, selv om det kun bruges på arbejdet.
Hvad er egentligt arbejdstøj
| Tøj | Skat for medarbejderen |
|---|---|
| Sikkerhedssko, hjelm, høreværn, refleksvest | skattefrit; værnemidler |
| Kokketøj, kitler, overalls, uniformer | skattefrit |
| Tøj med tydeligt, permanent firmalogo, som ikke egner sig til privat brug | skattefrit |
| Almindeligt tøj, fx jakkesæt, sko eller sportstøj | skattepligtigt, hvis arbejdsgiver betaler |
Afgørende er, om tøjet kan bruges privat i almindeligt omfang. Et lille broderet logo på en skjorte, der ellers ligner almindeligt tøj, gør det ikke nødvendigvis til arbejdstøj. Skattestyrelsens praksis stiller krav til logoets synlighed og tøjets karakter.
For virksomheden
Arbejdstøj, som virksomheden køber til medarbejderne, er driftsomkostning, uanset om det er skattefrit for medarbejderen eller ej. Er det skattepligtigt, skal værdien indberettes som løn eller personalegode; se personalegoder og bagatelgrænsen.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Arbejdstøj og værnemidler | 4.000 | |
| Indgående moms | 1.000 | |
| Kreditorer | 5.000 |
Moms: Moms af egentligt arbejdstøj og værnemidler, der bruges i den momspligtige drift, kan fradrages. Moms af tøj, der reelt er en gave eller et personalegode, kan ikke; se moms på personaleudgifter og biler.
For selvstændige
Den selvstændige kan fradrage udgifter til egentligt arbejdstøj i virksomheden. Almindeligt tøj kan ikke fradrages, heller ikke hvis det kun bruges til kundemøder eller optræden, fordi det kan bruges privat. Rensning og vask af egentligt arbejdstøj kan fradrages.
Dokumentation
- Bilag med beskrivelse af tøjet, ikke kun “beklædning”.
- Billede eller produktbeskrivelse, hvis logoet er afgørende.
- Liste over hvem der har fået hvad, hvis tøjet udleveres til flere.
- Ved tvivl: behandl det som personalegode, til spørgsmålet er afklaret.
Andre typiske fradrag for små virksomheder er samlet i fradrag for små virksomheder.