Momsregistrering er obligatorisk, så snart virksomhedens momspligtige omsætning overstiger 50.000 DKK inden for en løbende 12-måneders periode. Grænsen gælder uanset selskabsform, og den følger den faktiske omsætning, ikke kalenderåret. Det betyder, at du løbende skal holde øje med, hvornår de seneste 12 måneders salg passerer beløbet.
For mange iværksættere opstår spørgsmålet, før omsætningen reelt rammer grænsen. Her er det værd at vide, at en frivillig registrering kan give fradragsret fra første faktura, men den medfører også indberetningspligt fra dag ét. Denne guide hører til vores samlede emnehub om moms og afgifter, hvor du finder de tilstødende regler om fradrag, EU-handel og afregning.
Hvornår er registrering pligtig?
Tærsklen på 50.000 DKK er afgørende, men der findes flere situationer, hvor reglerne afviger. Overblikket nedenfor viser de mest almindelige tilfælde:
| Situation | Krav |
|---|---|
| Forventet omsætning under 50.000 DKK pr. 12 mdr. | ingen pligt |
| Omsætning passerer 50.000 DKK | tilmelding senest 8 dage inden |
| Salg af momsfritagne ydelser | typisk ingen registrering |
| Køb fra EU over visse grænser | særlig registrering kan være krævet |
Du tilmelder virksomheden via virk.dk, hvor blanketten “Start virksomhed” eller “Ændr virksomhed” guider dig gennem processen. Vær opmærksom på, at fristen på 8 dage løber, fra du med rimelighed kan forvente at overskride grænsen, og ikke først fra den dag, den faktisk overskrides.
Frivillig momsregistrering
En frivillig registrering kan være fornuftig, hvis:
- du har store opstartsudgifter med købsmoms, du gerne vil trække fra
- dine kunder primært er andre momsregistrerede virksomheder
- du vil signalere professionalisme over for B2B-kunder
Men husk: frivillig registrering kræver samme momsafregning og samme dokumentation som obligatorisk. Sælger du både til private og virksomheder, eller har du både momspligtige og momsfrie aktiviteter, bør du sætte dig ind i reglerne om momsfradrag ved blandet anvendelse, så fradraget bliver opgjort korrekt. Læs også mere i moms og momsregnskab.
Praktiske trin
- Vurder forventet omsætning de næste 12 måneder.
- Vurder om kunderne er private eller virksomheder.
- Tilmeld via Virk.dk under “Ændr virksomhed”.
- Vælg afregningsperiode (kvartal er typisk for nye).
- Opsæt bogføring med separate momskonti.
En klar dansk kontoplan med momskonti er en forudsætning for korrekt indberetning. Med adskilte konti for salgs- og købsmoms bliver det langt nemmere at afstemme og indberette korrekt hver periode.
Hvad sker efter registrering?
Når CVR-nummeret er momsregistreret:
- du må og skal opkræve 25 % moms på momspligtigt salg
- du kan trække købsmoms fra på erhvervsmæssige indkøb
- du indberetter via TastSelv Erhverv hos Skattestyrelsen
- du skal opbevare regnskabsmateriale i 5 år
Hvis din købsmoms i en periode overstiger salgsmomsen, opstår der negativ moms, som udbetales af staten. Hvordan det håndteres, kan du læse om i negativ moms og udbetaling fra Skattestyrelsen. Begynder du desuden at sælge til kunder i andre EU-lande, ændrer momshåndteringen sig, og du skal sætte dig ind i moms ved salg til EU-virksomheder.
Find detaljerne hos Skattestyrelsen og hos Erhvervsstyrelsen.
Afslutning
Momsregistrering er et lille administrativt skridt med store konsekvenser for bogholderiet. Hav rutinerne klar, før du krydser grænsen, og brug vores bogføringsguides til at strukturere arbejdet. Se priser