ApS og enkeltmandsvirksomhed er de to mest almindelige selskabsformer i Danmark, men de adskiller sig markant på hæftelse, skat og administrativ byrde. Det rigtige valg afhænger af din risikoprofil, dit forventede overskud og dine fremtidige planer.
Mange starter som enkeltmandsvirksomhed for enkelhedens skyld og overvejer ApS, når omsætning og risiko vokser. Beslutningen behøver ikke være endelig — den kan revideres senere, og overgangen kan i mange tilfælde ske skattefrit. Er du helt i tvivl, så start med vores oversigt over selskabsformer og registrering.
Hovedforskellene
| Forhold | Enkeltmandsvirksomhed | ApS |
|---|---|---|
| Hæftelse | personlig og ubegrænset | begrænset til selskabskapitalen |
| Stiftelseskapital | ingen | 20.000 DKK |
| Beskatning | personskat (op til topskat) | selskabsskat 22 % + udbytte |
| Bogføringspligt | ja | ja |
| Årsrapport | normalt ikke | ja, til Erhvervsstyrelsen |
| CVR-registrering | ja | ja |
Den vigtigste forskel er hæftelsen. I en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt og ubegrænset for al gæld, mens et ApS som udgangspunkt kun risikerer den indskudte kapital. Til gengæld stiller ApS-formen krav om både stiftelseskapital og en årlig årsrapport.
Læs også vores grundige sammenligning i enkeltmandsvirksomhed eller ApS.
Hvornår vælger man enkeltmandsvirksomhed?
Enkeltmandsvirksomhed er ofte det rette valg, når:
- du starter småt og vil teste en idé
- du har lav risiko og lave investeringer
- du foretrækker enkel administration
- du vil bruge virksomhedsordningen for at udjævne skat
Skattemæssigt beskattes overskuddet sammen med din øvrige personlige indkomst, hvilket kan give høj marginalskat ved gode resultater. Her kan virksomhedsordningen for selvstændige hjælpe med at udskyde og udjævne skatten på opsparet overskud.
Hvornår vælger man ApS?
ApS giver mening, når:
- der er reel risiko i driften (ansatte, lagre, lange kontrakter)
- overskuddet bliver så stort, at 22 % selskabsskat er attraktiv
- du vil tage medejere ind via aktier
- du vil opbygge værdi i selskabet til senere salg
Til gengæld er der mere bogføring, krav om årsrapport og strengere regler for udbetaling til ejeren. Vil du dykke ned i kapitalkravet og selve stiftelsen, så se ApS: kapitalkrav og stiftelse og overvej, hvordan selskabsskatten på 22 % påvirker dit samlede skattetryk.
Praktiske overvejelser
- Estimér forventet overskud de første 2–3 år.
- Vurder din personlige risiko ved driften.
- Beregn skattetryk i begge modeller — husk udbytteskat oven i selskabsskatten ved et ApS.
- Husk omkostninger til revisor og selskabsstiftelse.
- Overvej omdannelse senere via skattefri virksomhedsomdannelse.
En god dansk kontoplan og en stabil bogføringsrutine gælder uanset selskabsform.
Skift senere?
Det er muligt at omdanne en enkeltmandsvirksomhed til ApS senere, ofte skattefrit efter virksomhedsomdannelsesloven. Det giver dig mulighed for at starte enkelt og først skifte til ApS, når risiko og overskud taler for det. Se vores guide til omdannelse fra enkeltmandsvirksomhed til ApS, eller læs mere hos Erhvervsstyrelsen og Skattestyrelsen.
Afslutning
Vælg den selskabsform, der matcher din risiko og dine ambitioner i dag — og revider beslutningen, når virksomheden vokser. Se også årsrapport for små virksomheder. Se priser