Wer sich in Österreich selbstständig macht, wird in aller Regel bei der Sozialversicherungsanstalt der Selbstständigen (SVS) pflichtversichert. Anders als bei Angestellten zieht hier kein Arbeitgeber die Beiträge vom Lohn ab: Sie selbst tragen die volle Last und müssen die SVS-Beiträge rechtzeitig einplanen. Besonders die spätere Nachbemessung überrascht viele Gründer, denn die zunächst vorgeschriebenen Beiträge sind nur vorläufig. Dieser Leitfaden zeigt, wie sich die Beiträge zusammensetzen und wie Sie Nachzahlungen sauber in Ihre Liquidität einbauen.
Wer bei der SVS pflichtversichert ist
Die SVS betreut zwei große Gruppen von Selbstständigen in Österreich. Pflichtversichert sind in der Regel:
- Gewerbetreibende mit aufrechter Gewerbeberechtigung und Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer, ob als Einzelunternehmen oder als geschäftsführende Gesellschafter einer GmbH
- Neue Selbstständige ohne Gewerbeschein, etwa Vortragende, Autoren oder bestimmte Berater, sofern ihr Gewinn die maßgebliche Versicherungsgrenze überschreitet
Die Pflichtversicherung beginnt grundsätzlich mit der Gewerbeanmeldung beziehungsweise mit Aufnahme der Tätigkeit. Wer den Schritt in die Selbstständigkeit plant, sollte die SVS daher von Anfang an mitdenken. Wie der Start im Detail abläuft, lesen Sie im Beitrag dazu, ein Einzelunternehmen gründen zu können.
Welche Beitragsarten es gibt
Die SVS bündelt mehrere Versicherungszweige in einer monatlichen Vorschreibung. Die wichtigsten Beitragsarten sind:
| Beitragsart | Wofür | Bemessung |
|---|---|---|
| Krankenversicherung | medizinische Leistungen, Krankengeld | prozentual von der Beitragsgrundlage |
| Pensionsversicherung | spätere Alterspension | prozentual, größter Block |
| Unfallversicherung | Arbeitsunfälle, Berufskrankheiten | meist fixer Monatsbetrag |
| Selbstständigenvorsorge | betriebliche Vorsorge (Abfertigung neu) | prozentual von der Beitragsgrundlage |
Krankenversicherung, Pensionsversicherung und Selbstständigenvorsorge werden prozentual von der Beitragsgrundlage berechnet, die Unfallversicherung in der Regel als fixer Betrag. Den jeweils geltenden Prozentsatz und den Unfallversicherungsbetrag veröffentlicht die SVS jährlich.
Die vorläufige Beitragsgrundlage
Das Herzstück der Berechnung ist die Beitragsgrundlage. Sie entspricht grundsätzlich dem im Einkommensteuerbescheid ausgewiesenen Gewinn aus der selbstständigen Tätigkeit, erhöht um die im selben Jahr vorgeschriebenen SVS-Beiträge.
Das Problem: Im laufenden Jahr liegt der endgültige Gewinn noch nicht vor. Deshalb schreibt die SVS zunächst vorläufige Beiträge vor. Als Basis dient die Beitragsgrundlage des drittvorangegangenen Jahres aus dem bereits vorliegenden Einkommensteuerbescheid des Finanzamts. Wer noch keinen solchen Bescheid hat, also typischerweise in den ersten Jahren, zahlt vorläufig auf Basis der Mindestbeitragsgrundlage.
Diese vorläufige Vorschreibung ist nur eine Akontozahlung. Sobald der endgültige Bescheid für das jeweilige Jahr vorliegt, wird neu gerechnet.
Nachbemessung und Nachzahlungen
Liegt der Einkommensteuerbescheid für ein Jahr vor, führt die SVS die Nachbemessung durch. Sie vergleicht die vorläufig gezahlten Beiträge mit den Beiträgen, die sich aus dem tatsächlichen Gewinn ergeben:
- War der Gewinn höher als die vorläufige Grundlage, kommt es zu einer Nachzahlung.
- War der Gewinn niedriger, entsteht eine Gutschrift zugunsten des Beitragskontos.
Genau hier liegt die größte Gefahr für die Liquidität. Wer im dritten oder vierten Jahr stark wächst, hat in den Vorjahren auf einer viel niedrigeren Grundlage gezahlt und bekommt die Differenz für mehrere Jahre nachverrechnet. Solche Nachzahlungen können schnell mehrere Tausend Euro betragen und treffen oft mit den Steuervorauszahlungen zusammen. Wie Sie auch die Abgaben ans Finanzamt vorausschauend einplanen, zeigt der Beitrag, der erklärt, wie Sie Steuervorauszahlungen planen und vorhersehbar halten.
Die Mindestbeitragsgrundlage
Auch wer wenig oder zunächst gar keinen Gewinn erzielt, zahlt nicht null. Es gilt eine Mindestbeitragsgrundlage, unter die die Berechnung nicht fällt. Dadurch ergibt sich ein Mindestbeitrag, der selbst in Verlustjahren fällig wird.
Für Gründer gibt es in den ersten Jahren der Selbstständigkeit Erleichterungen: In dieser Startphase kann eine besonders niedrige Beitragsgrundlage in der Krankenversicherung zur Anwendung kommen. Wichtig ist aber zu wissen, dass diese günstige Anfangsphase die spätere Nachbemessung nicht aushebelt. Wer in den Gründerjahren gut verdient, zahlt die Differenz später nach. Nach oben ist die Beitragsgrundlage durch eine Höchstbeitragsgrundlage gedeckelt, sodass die Beiträge nicht unbegrenzt steigen.
SVS-Beiträge in der Liquiditätsplanung
Damit die SVS nicht zur Stolperfalle wird, gehören die Beiträge fest in Ihre Liquiditätsplanung. Bewährt haben sich diese Grundsätze:
- Rücklage bilden: Legen Sie von jedem Gewinn einen festen Prozentsatz für SVS und Steuern auf ein separates Konto.
- Nachbemessung antizipieren: Rechnen Sie in Wachstumsjahren bewusst mit einer späteren Nachzahlung und sparen Sie dafür zusätzlich.
- Vorschreibungen quartalsweise verbuchen: Die SVS schreibt vierteljährlich vor; planen Sie diese Termine fix ein.
- Bei Schwankungen reagieren: Bricht der Gewinn ein, können Sie bei der SVS eine Herabsetzung der vorläufigen Beitragsgrundlage beantragen.
Eine strukturierte Liquiditätsplanung für Unternehmen hilft, sowohl die laufenden Quartalsbeiträge als auch die unregelmäßigen Nachzahlungen abzubilden. Eine gute Buchhaltungssoftware zeigt Ihnen den laufenden Gewinn und damit frühzeitig, ob eine Nachzahlung droht.
Tipps für Gründer
- Beantragen Sie eine Herabsetzung, wenn Ihr tatsächlicher Gewinn deutlich unter der vorläufigen Grundlage liegt, das schont die Liquidität im laufenden Jahr.
- Nutzen Sie die günstige Anfangsphase, aber sparen Sie parallel für die spätere Nachbemessung.
- Halten Sie Ihren Gewinn unterjährig im Blick, nicht erst beim Jahresabschluss.
- Trennen Sie betriebliche und private Rücklagen, damit das SVS-Polster nicht für den Alltag aufgebraucht wird.
Wer diese Punkte beachtet, behandelt die SVS-Beiträge als kalkulierbare Fixkosten statt als böse Überraschung.