Die Kleinunternehmerregelung nach § 6 Abs. 1 Z 27 UStG befreit Unternehmen in Österreich von der Umsatzsteuer, solange der Jahresumsatz unter einer bestimmten Grenze bleibt.
Wann gilt die Befreiung?
| Kriterium | Detail |
|---|---|
| Umsatzgrenze | EUR 55.000 im Vorjahr und im laufenden Kalenderjahr |
| Toleranz | Überschreiten um höchstens 10 % im laufenden Jahr, die Befreiung endet dann mit dem Folgejahr |
| Vorsteuerabzug | kein Vorsteuerabzug möglich |
| Rechnungen | ohne USt-Ausweis, mit Hinweis auf Kleinunternehmer |
Seit 1. Jänner 2025 ist die Grenze ein Bruttobetrag: Eine fiktive Umsatzsteuer wird nicht herausgerechnet. Bestimmte steuerbefreite Umsätze und Hilfsgeschäfte zählen nicht mit.
Vorteile und Nachteile
Vorteile:
- keine USt auf Rechnungen, dadurch günstigere Preise für Endkunden
- weniger Verwaltungsaufwand, keine Umsatzsteuervoranmeldung nötig
- einfacherer Einstieg für Gründer und Nebengewerbe
Nachteile:
- kein Vorsteuerabzug bei Anschaffungen und laufenden Kosten
- bei größeren Investitionen kann das teuer werden
- Wechsel zur Regelbesteuerung bindet für mindestens fünf Jahre
Was passiert beim Überschreiten?
Bleibt das Überschreiten innerhalb der Toleranz von 10 %, gilt die Befreiung für das laufende Jahr weiter und endet mit dem nächsten Kalenderjahr. Wird die Grenze um mehr als 10 % überschritten, endet die Befreiung sofort: Ab dem Umsatz, mit dem die Toleranz überschritten wird, ist Umsatzsteuer in Rechnung zu stellen. Frühere Umsätze des Jahres bleiben steuerfrei. Ab dann muss regulär fakturiert und eine Umsatzsteuervoranmeldung abgegeben werden.
Die korrekte Zuordnung der USt-Codes in der Buchhaltung wird dann wichtig, damit die Umstellung sauber läuft.
Verbindung zur Buchhaltung
Auch als Kleinunternehmer bleibt die Pflicht zur ordentlichen Buchhaltung bestehen. Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, Belege und laufende Aufzeichnungen sind weiterhin Pflicht. Wer nah an der Grenze liegt, sollte den Umsatz monatlich im Blick behalten.
Kurz gesagt
Die Kleinunternehmerregelung spart Verwaltungsaufwand und USt, schließt aber den Vorsteuerabzug aus. Wer die Grenze von EUR 55.000 überschreitet, wechselt je nach Ausmaß sofort oder mit dem Folgejahr in die Regelbesteuerung.