Eine aktuelle Buchhaltung liefert mehr als die Grundlage für die Steuer. Mit ein paar Kennzahlen, monatlich aus der Saldenliste abgeleitet, sehen Inhaberinnen und Inhaber, ob das Geschäft in die richtige Richtung läuft. Wichtig ist nicht die Zahl allein, sondern ihre Entwicklung über die Monate und der Vergleich mit dem Vorjahresmonat.
1. Rohertragsquote
(Umsatz − Waren- und Materialeinsatz − bezogene Leistungen) ÷ Umsatz
Sie zeigt, wie viel von jedem Euro Umsatz nach den direkten Kosten bleibt. Im Einheitskontenrahmen: Klasse 4 minus Klasse 5. Ein sinkender Rohertrag hat meist eine von drei Ursachen: Einkaufspreise gestiegen, Verkaufspreise zu niedrig oder Lagerbewertung falsch.
2. Personalquote
Personalaufwand (Klasse 6) ÷ Umsatz
Für Dienstleister die wichtigste Kostenkennzahl. Achten Sie auf Sonderzahlungen: Ohne monatliche Abgrenzung springt die Quote im Juni und November nach oben.
3. Betriebsergebnis
Erträge Klasse 4 − Aufwendungen Klassen 5 bis 7
Das Ergebnis vor Finanzierung und Steuern. Ein positives Betriebsergebnis bei negativem Jahresergebnis weist auf hohe Zinsen hin.
4. Debitoren- und Kreditorenziel
| Kennzahl | Berechnung (vereinfacht) |
|---|---|
| Debitorenziel (Tage) | Forderungen aus L+L ÷ Bruttoumsatz der letzten 12 Monate × 365 |
| Kreditorenziel (Tage) | Lieferverbindlichkeiten ÷ Bruttoeinkäufe der letzten 12 Monate × 365 |
Zahlen Kunden im Schnitt nach 50 Tagen, das Unternehmen seine Lieferanten aber nach 20, finanziert es die Differenz aus eigenen Mitteln. Wo es hakt, zeigt die Debitorenalter-Analyse.
5. Liquidität
Liquidität ersten Grades = flüssige Mittel ÷ kurzfristige Verbindlichkeiten
Praktischer für kleine Betriebe ist eine einfache Liquiditätsvorschau: Kontostand heute plus erwartete Eingänge minus fällige Zahlungen der nächsten Wochen; siehe Budget und Liquiditätsvorschau.
6. Eigenkapitalquote
Eigenkapital ÷ Bilanzsumme
Sie sagt, wie viel des Vermögens aus eigenen Mitteln finanziert ist. Banken achten darauf; im österreichischen Unternehmensreorganisationsgesetz (URG) spielt sie gemeinsam mit der fiktiven Schuldentilgungsdauer eine Rolle als Frühwarnindikator.
Ein Blatt pro Monat
| Kennzahl | Monat | Vormonat | Vorjahresmonat |
|---|---|---|---|
| Umsatz | |||
| Rohertragsquote | |||
| Personalquote | |||
| Betriebsergebnis | |||
| Debitorenziel | |||
| Bankstand Monatsende |
Voraussetzung
Kennzahlen sind nur so gut wie der Monatsabschluss dahinter: Bank abgestimmt, Rechnungen erfasst, größere Abgrenzungen gebucht. Sonst messen sie vor allem den Buchungsrückstand. Wie die Zahlen besprochen werden, beschreibt Inhaberbesprechung nach dem Monatsabschluss.