Momsafregningskontoen, som mange kalder momsmellemkontoen, skal i princippet kun indeholde én ting: moms for perioder, der er indberettet, men ikke betalt eller udbetalt endnu. Alt andet er en fejl. Afstemningen går ud på at bevise, at saldoen kun består af det.
Byg en simpel oversigt
Lav en tabel med én række pr. momsperiode for det seneste år:
| Periode | Indberettet i TastSelv | Bogført på afregningskontoen | Betalt/udbetalt | Åbent |
|---|---|---|---|---|
| 1. kvartal | 82.400 | 82.400 | 82.400 | 0 |
| 2. kvartal | 77.000 | 77.000 | 77.000 | 0 |
| 3. kvartal | 64.900 | 63.700 | 64.900 | −1.200 |
| 4. kvartal | 71.300 | 71.300 | 0 | 71.300 |
I eksemplet skal saldoen være 71.300 kr. for 4. kvartal, men tredje kvartal har en difference på 1.200 kr.: der er indberettet mere moms, end der er bogført.
Find årsagen til en difference
Gå systematisk frem, fordi samme fejl ofte gentager sig:
- Er der posteringer efter indberetning? Er en faktura for perioden bogført, efter momsangivelsen blev sendt, er den i bogføringen, men ikke i angivelsen. Tjek, om perioden blev låst.
- Er der indberettet en rettelse, som ikke er bogført? Rettelser i TastSelv Erhverv skal også føres i bogføringen; se momskorrektioner efter indberetning.
- Er betalingen ført på en anden konto, fx direkte som skattekonto eller som omkostning?
- Er renter eller gebyrer fra skattekontoen bogført på afregningskontoen? De skal på finansielle poster.
- Afgifter: indgår olie-, el- eller vandafgift i angivelsen, skal de også være med i bogføringens beregning.
Sammenhold med skattekontoen
Skattekontoen viser både moms, A-skat og andre skatter. Moms-delen skal svare til betalingerne i oversigten ovenfor. Er der modregnet et momstilgodehavende i A-skat, skal det også bogføres som en flytning mellem afregningskontoen og A-skattekontoen, ellers ser begge konti forkerte ud.
Hvornår skal afstemningen laves?
Efter hver indberetning og igen ved årsafslutningen. Det tager kort tid, når det sker løbende, men kan blive et stort arbejde, hvis tre års differencer skal findes på én gang. Afstemningen hører med i moms-kontrol ved månedsluk og afstemning af balancekonti.
Gem dokumentationen
Gem oversigten, kvitteringen for hver momsangivelse og udskrift fra skattekontoen som bilag til saldoen. Kontoens opbygning er beskrevet i afregningskonti for moms i kontoplanen.