Opdager du efter indberetningen, at en faktura mangler, at en momskode var forkert, eller at et beløb er tastet forkert, skal momsangivelsen rettes. Rettelsen sker for den periode, fejlen vedrører, ikke i den næste angivelse. Bogføringen skal samtidig afspejle rettelsen, så momsafregningskontoen passer med det indberettede.
Trin for trin
- Find fejlen og dens beløb. Opgør præcist, hvilke felter i angivelsen der er forkerte: salgsmoms, købsmoms, rubrik A, B eller C.
- Ret angivelsen i TastSelv Erhverv for den oprindelige periode. Gem kvitteringen.
- Bogfør rettelsen i den aktuelle, åbne periode med henvisning til den periode, der er rettet.
- Betal eller modtag forskellen via skattekontoen.
- Notér årsagen, så samme fejl ikke sker igen.
Fristen for at rette og Skattestyrelsens regler for renter fremgår af skat.dk om frister for moms. Retter du selv en fejl, der giver for lidt betalt moms, skal du regne med rente af beløbet.
Eksempel: glemt leverandørfaktura
I 2. kvartal blev en faktura på 8.000 kr. plus 2.000 kr. moms aldrig bogført. Den findes i juli, efter at angivelsen er sendt.
I bogføringen i juli:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Omkostning | 8.000 | |
| Købsmoms | 2.000 | |
| Leverandørgæld | 10.000 |
Købsmomsen tilhører 2. kvartal. Retter du angivelsen for 2. kvartal, skal de 2.000 kr. ikke også med i 3. kvartals angivelse. Flyt dem derfor til momsafregningskontoen sammen med rettelsen, så de ikke indgår i 3. kvartals automatiske momsrapport. Mange regnskabsprogrammer har en funktion til at markere posteringen som en rettelse af en tidligere periode.
Rettelse eller ny periode?
En glemt indgående faktura kan i praksis ofte bare medtages i den periode, hvor den modtages, fordi fradraget kan tages, når fakturaen foreligger. Glemt salgsmoms, forkert momskode på salg og fejl i rubrikkerne skal derimod rettes for den rigtige periode. Er du i tvivl, så ret den oprindelige periode.
Lad lukkede perioder være lukkede
Åbn ikke den gamle periode i regnskabsprogrammet for at rette posteringer der. Bogføringsloven kræver et revisionsspor, og en rettelse skal kunne ses som en ny postering. Se revisionsspor og rettelser i systemet.
Forebyg de næste rettelser
De fleste rettelser skyldes de samme få ting: fakturaer, der kommer sent, forkerte momskoder og EU-handel i forkerte rubrikker. En fast momsafstemning før indberetning fanger dem, før angivelsen sendes.