Banken trækker en fast ydelse hver måned eller hvert kvartal, men beløbet dækker flere ting. Den del, der er afdrag, nedbringer gælden. Den del, der er renter og bidrag, er en finansiel omkostning. Fordelingen fremgår af afdragsplanen eller terminsopgørelsen fra banken, og den skal bruges som bilag hver gang.
Annuitetslån: samme ydelse, skiftende fordeling
På et annuitetslån er ydelsen den samme, men renten fylder mest i starten og afdraget mest til sidst. Det er derfor en fejl at bogføre den samme fordeling hver måned.
| Termin | Ydelse | Renter | Afdrag | Restgæld |
|---|---|---|---|---|
| Start | 400.000 | |||
| 1 | 12.150 | 6.000 | 6.150 | 393.850 |
| 2 | 12.150 | 5.908 | 6.242 | 387.608 |
| 3 | 12.150 | 5.814 | 6.336 | 381.272 |
Tallene er et forenklet eksempel med 6 % rente pr. år og kvartalsvise terminer.
Bogføring af termin 1:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Banklån | 6.150 | |
| Renteudgifter | 6.000 | |
| Bank | 12.150 |
Serielån og variabel rente
På et serielån er afdraget fast, og ydelsen falder i takt med renten. Har lånet variabel rente, ændrer ydelsen eller fordelingen sig ved hver renteændring. I begge tilfælde gælder det samme: brug bankens opgørelse for den konkrete termin, ikke en gammel afdragsplan.
Gebyrer og bidrag
Mange lån har et administrationsgebyr eller et bidrag pr. termin. Det er en finansiel omkostning ligesom renten og kan bogføres på samme konto eller en særskilt konto for låneomkostninger. Etableringsomkostninger ved lånets start kan fordeles over lånets løbetid i årsregnskabet; aftal fremgangsmåden med revisor.
Renter, der løber over periodens udgang
Betales renten bagud, og løber terminen hen over månedens eller årets udgang, er der en skyldig rente for den forløbne periode. Ved årsafslutningen skal den bogføres som skyldig omkostning; i månedsregnskabet kan den ofte undværes, hvis beløbet er lille.
Afstem restgælden
Mindst ved årsafslutningen og gerne hvert kvartal:
- Hent bankens oversigt over restgælden pr. balancedagen.
- Sammenlign med saldoen på lånekontoen.
- Er der en difference, så gennemgå terminerne: er hele ydelsen bogført som renter én gang, er renterne bogført som afdrag, eller mangler en ekstraordinær indfrielse?
Kontiene, som lånet skal bogføres på, står i lån og finansieringskonti i kontoplanen, og renteposternes placering i renter og bankgebyrer i kontoplanen. Planlægger du ny finansiering, så se også finansiering af vækst.