Renter og gebyrer ser ens ud på kontoudtoget, men de hører ikke nødvendigvis til samme sted i regnskabet. Renter er prisen for at låne eller udlåne penge og er finansielle poster. Bankgebyrer for kontoføring, netbank og overførsler er derimod en del af den almindelige administration. Placeringen påvirker resultatet før finansielle poster, som mange bruger som nøgletal for driften.
En praktisk opdeling
| Post | Kontogruppe | Kommentar |
|---|---|---|
| Renteudgifter på lån og kassekredit | Finansielle omkostninger | Også negative renter på indestående |
| Renteindtægter på indestående | Finansielle indtægter | |
| Morarenter fra leverandører og Skattestyrelsen | Finansielle omkostninger | Renter fra Skattestyrelsen er ikke fradragsberettigede |
| Morarenter fra kunder | Finansielle indtægter | |
| Gebyr for kontoføring og netbank | Administration | |
| Gebyrer for kortindløsning | Salgsomkostninger eller administration | Se kortbetalinger og mellemkonti |
| Etableringsgebyr for lån | Finansielle omkostninger | Kan fordeles over lånets løbetid |
| Valutagebyrer | Administration eller finansielle omkostninger | Brug samme valg hver gang |
Moms
Bank- og finansielle ydelser er som udgangspunkt fritaget for moms, så der er ingen købsmoms at trække fra. Sørg for, at kontiene har en momskode uden moms. Fakturerer banken et rådgivningshonorar med moms, er det en anden ydelse og hører på en anden konto.
Renter, der ikke er fradragsberettigede
Renter til Skattestyrelsen, fx rentetillæg på skattekontoen, er ikke fradragsberettigede ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Får de deres egen konto, er de lette at korrigere ved skatteberegningen; se fradrag for bankgebyrer og renter.
Eksempel på kvartalsafregning
Banken trækker 4.320 kr. for kvartalet: 3.900 kr. i renter af kassekreditten, 300 kr. i kontogebyr og 120 kr. for overførsler.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Renteudgifter | 3.900 | |
| Bankgebyrer | 420 | |
| Bank | 4.320 |
Periodisering
Renter på lån betales ofte bagud. Har lånet en termin, der løber hen over månedens eller årets udgang, skal renten for den forløbne del periodiseres som skyldig rente. Ved månedsluk er det ofte uvæsentligt, men ved årsafslutningen bør større renter med; se periodiseringer i kontoplanen.
Den praktiske håndtering af kontoudtoget er beskrevet i bankgebyrer og renter i bogføringen.