En mellemregningskonto bruges, når en postering ikke kan placeres endeligt med det samme, eller når to bevægelser skal mødes på forskellige tidspunkter. Penge, der er hævet fra én bankkonto og endnu ikke indsat på en anden, kortsalg, der venter på udbetaling, eller en lønkørsel, der venter på betalingsfilen. En afstemningskonto er en mellemregningskonto, hvis eneste formål er at gå i nul, når to systemer er enige.
Typiske mellemregnings- og afstemningskonti
| Konto | Hvad der parkeres | Hvornår den skal være nul |
|---|---|---|
| Penge undervejs | Overførsler mellem egne bankkonti | Når pengene er fremme |
| Kortindløsning og MobilePay | Salg, der venter på udbetaling | Efter hver udbetaling, bortset fra de sidste dages salg |
| Uidentificerede indbetalinger | Betalinger uden kendt afsender | Når betalingen er placeret |
| Lønafregning | Lønkørsel mod betalingsfil | Efter lønudbetaling |
| Systemafstemning | Import fra webshop eller kassesystem | Når importen er afstemt mod betalingerne |
Hvor de står i kontoplanen
Mellemregningskonti hører til i balancen, typisk samlet under omsætningsaktiver (når de normalt har debetsaldo) eller kortfristet gæld (når de normalt har kreditsaldo). Giv dem et fast nummerområde, så de altid står samlet i saldobalancen, fx sidst i omsætningsaktiverne. Så er de lette at finde ved månedsluk. Mellemregning med ejere og koncernselskaber er ikke midlertidige konti, men reelle tilgodehavender eller gæld, og de skal stå sammen med deres egen gruppe.
Fem regler
- Hver mellemkonto har et formål. Står det ikke i kontonavnet, så skriv det i kontoens beskrivelse.
- Hver postering har en forventet modpost. Man skal kunne sige, hvad der lukker den.
- Ingen konto som skraldespand. “Diverse” og “ukendt” er ikke formål.
- Nul eller forklaret ved månedsluk. Restsaldoen skal kunne opgøres postering for postering.
- Ejer. En person er ansvarlig for at rydde op.
Afstemning ved månedsluk
For hver mellemkonto: træk de åbne posteringer, og sæt en forklaring ved hver. Eksempel på penge undervejs:
| Dato | Tekst | Beløb | Forklaring |
|---|---|---|---|
| 30.06 | Overført til opsparing | 50.000 | Modtaget på opsparing 01.07 |
| 12.05 | Overført til valutakonto | 10.000 | Ingen modpost fundet: undersøg |
Posteringer, der har stået i mere end en måned uden forklaring, er fejl, ikke tidsforskelle. Find årsagen, og ret med en ny postering. Mindre gamle restsaldi kan efter en beslutning afskrives; se små restsaldi i bogføringen.
Faresignaler
- Mellemkonti, der vokser fra måned til måned.
- Mange posteringer med samme beløb, men modsat fortegn, som aldrig er udlignet mod hinanden.
- Mellemkonti, der først bliver kigget på ved årsafslutningen.
Se også uidentificerede betalinger og mellemregninger og afstemning af balancekonti.