El Suministro Inmediato de Información (SII) es el sistema por el que determinados contribuyentes llevan sus libros registro de IVA en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, enviando los datos de cada factura en pocos días. Es obligatorio para quienes liquidan el IVA mensualmente: las grandes empresas (volumen de operaciones del año anterior superior a 6.010.121,04 €), los inscritos en el REDEME y los grupos de IVA. El resto puede acogerse de forma voluntaria.
Qué implica superar el umbral
| Consecuencia | Detalle |
|---|---|
| Liquidación mensual | Modelo 303 mensual en lugar de trimestral |
| Libros registro | A través del SII, no en el propio software |
| Plazo de envío | Registros en cuestión de días desde la expedición o el registro contable (consulta el plazo vigente en la Sede) |
| Modelos informativos | Quedan exonerados de algunos modelos, como el 347 y el 390 |
El cambio se produce desde el ejercicio siguiente a aquel en que se supera el umbral. Hay que preparar el software y el circuito de facturas antes de enero, no en enero. Las reglas completas están en la información general del SII.
Qué se envía
Se envían registros de facturación, no las facturas: identificación de la factura, contraparte, fechas, bases, tipos, cuotas y claves de operación. Los libros que se llevan por el SII son el de facturas expedidas, el de recibidas, el de bienes de inversión y el de determinadas operaciones intracomunitarias.
Conciliar el SII con la contabilidad
La pregunta que una gran empresa debe poder responder cada mes es: ¿lo enviado al SII coincide con lo contabilizado y con lo declarado?
- Contabilidad frente a SII: bases y cuotas por tipo y clave del mes.
- SII frente a 303: el servicio de ayuda de la Sede propone el 303 con los datos del SII; ver Pre303 y calidad del dato contable.
- Registros rechazados o aceptados con errores: deben corregirse antes del cierre del mes.
- Contraste con proveedores: el SII permite ver lo que los proveedores en SII han declarado sobre la empresa; ver conciliación SII con proveedores.
Organización
El plazo corto obliga a registrar facturas recibidas casi a diario y a validar el código de IVA en el momento del registro. Una gran empresa necesita un responsable del SII, un procedimiento para las respuestas de la Agencia Tributaria y una conciliación mensual documentada. Con la factura electrónica B2B, que afecta primero a las empresas de más de 8 millones de euros, el dato del SII y el de la factura electrónica deberán contar la misma historia; ver facturas rectificativas en SII.