Al cierre de mes se registran estimaciones: un suministro que aún no se ha facturado, unas horas de un profesional, unos servicios prestados que se facturarán la semana siguiente. Cuando llega la factura real, hay que deshacer la estimación. El asiento reversible lo hace de forma automática: es el mismo asiento con signo contrario, fechado el primer día del mes siguiente.
Por qué revertir en lugar de aplicar
Sin reversión, quien contabiliza la factura debe acordarse de imputarla contra la cuenta de periodificación y ajustar la diferencia a mano. Con reversión, la factura se registra como cualquier otra y la diferencia entre estimación y factura cae sola en el mes nuevo.
Ejemplo
A 31 de marzo falta la factura de la asesoría laboral de marzo, estimada en 450 €.
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 31/03 | 623 Servicios de profesionales independientes | 450 | |
| 31/03 | 410 Acreedores por prestaciones de servicios (facturas pendientes de recibir) | 450 | |
| 01/04 (reversión) | 410 Acreedores (facturas pendientes de recibir) | 450 | |
| 01/04 (reversión) | 623 Servicios de profesionales independientes | 450 | |
| 10/04 (factura) | 623 Servicios de profesionales independientes | 470 | |
| 10/04 (factura) | 472 HP IVA soportado | 98,70 | |
| 10/04 (factura) | 4751 HP acreedora por retenciones practicadas | 70,50 | |
| 10/04 (factura) | 410 Acreedores por prestaciones de servicios | 498,20 |
Marzo recoge su gasto; abril solo la diferencia de 20 €. Usar una subcuenta específica de la 410 para facturas pendientes de recibir facilita comprobar que queda a cero.
Qué se revierte y qué no
| Se revierte | No se revierte |
|---|---|
| Gastos devengados sin factura | Amortizaciones |
| Ingresos no facturados | Traspasos mensuales desde 480 Gastos anticipados |
| Horas extra o variables estimadas | Regularización de existencias |
| Diferencias de cambio no realizadas, si es tu criterio | Provisiones que se recalculan cada mes |
Funcionalidad del software
La mayoría de programas permiten marcar un asiento como “reversible” con fecha. Úsalo: las reversiones manuales se olvidan. Después de cada cierre, comprueba que las cuentas de periodificación vuelven a cero antes de registrar las nuevas estimaciones.
Errores típicos
- Reversión con fecha del mismo mes: anula la estimación y el mes queda sin gasto.
- Factura imputada contra la cuenta de periodificación y además reversión automática: el gasto queda negativo en el mes nuevo.
- Estimación modificada después de generar la reversión sin actualizarla.
Relacionado: ingresos no facturados al cierre del periodo, corte contable en el cierre mensual y periodificaciones en el plan contable.