Cuando un cliente paga con tarjeta, la venta está hecha, pero el dinero no llega a la cuenta hasta uno o varios días después, agrupado con otras ventas y, a veces, con la comisión del TPV ya descontada. Si se registra la venta directamente contra el banco, la conciliación bancaria nunca cuadra. La solución es una cuenta puente por cada medio de cobro.
La cuenta puente de tarjetas
El PGC no tiene una cuenta específica para esto; lo habitual es abrir una subcuenta de la 555 Partidas pendientes de aplicación o una del subgrupo 57 (por ejemplo, 5790 Cobros con tarjeta pendientes de liquidar). Se carga con cada venta con tarjeta y se abona cuando el banco liquida. Su saldo, en todo momento, son las ventas con tarjeta aún no abonadas.
| Subcuenta (ejemplo) | Uso |
|---|---|
| 5550001 TPV banco A pendiente de liquidar | Tarjetas en tienda |
| 5550002 Pasarela de pago online pendiente de liquidar | Pagos en la web |
| 5550003 Pagos móviles pendientes de liquidar | Otros medios electrónicos |
Una subcuenta por proveedor de cobro permite conciliar cada una con su informe de liquidaciones.
Asientos
Ventas con tarjeta de un día: 2.420 € (IVA incluido). El banco abona dos días después 2.402,50 € tras descontar 17,50 € de comisión.
| Momento | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| Venta | 5550001 TPV pendiente de liquidar | 2.420 | |
| Venta | 700 Ventas de mercaderías | 2.000 | |
| Venta | 477 HP IVA repercutido | 420 | |
| Liquidación | 572 Bancos | 2.402,50 | |
| Liquidación | 626 Servicios bancarios y similares | 17,50 | |
| Liquidación | 5550001 TPV pendiente de liquidar | 2.420 |
La venta se registra por su importe bruto. Registrarla neta de comisión reduce la cifra de negocios y el IVA repercutido por debajo de lo real. Las comisiones del TPV son servicios financieros exentos de IVA.
Conciliación de la cuenta puente
Compara cada semana el cierre de caja del TPV con el informe de liquidaciones del banco:
| Día | Ventas con tarjeta (cierre TPV) | Liquidado | Comisión | Pendiente |
|---|---|---|---|---|
| Lunes | 2.420 | 2.402,50 | 17,50 | 0 |
| Martes | 1.815 | 1.801,90 | 13,10 | 0 |
| Miércoles | 3.025 | 3.025 |
El saldo pendiente debe corresponder a los últimos días, no a semanas atrás. Un pendiente antiguo es una liquidación que no ha llegado, un cierre de TPV mal registrado o una devolución a cliente.
Devoluciones a clientes y contracargos
Una devolución a la tarjeta del cliente se registra con factura rectificativa contra la cuenta puente. Un contracargo iniciado por el banco del cliente sigue otro procedimiento; ver chargebacks y disputas de pagos con tarjeta.
Cierre diario
En comercios, el cierre del TPV debe cuadrar con las ventas con tarjeta del sistema de caja cada día. Ver cierre diario de caja y pagos con tarjeta y comisiones de pasarela de pago.