Antes de conciliar cuenta por cuenta, merece la pena dedicar media hora a leer el balance con ojo crítico. Esta revisión analítica no demuestra que los saldos sean correctos, pero señala los que probablemente no lo son y decide dónde centrar el trabajo de conciliación.
Compara con el mes anterior
| Cuenta | Mes anterior | Mes actual | Variación | ¿Tiene sentido? |
|---|---|---|---|---|
| 572 Bancos | 48.200 | 41.900 | −6.300 | Sí: pago de IVA trimestral |
| 430 Clientes | 96.000 | 131.000 | +35.000 | Revisar: las ventas solo subieron un 8 % |
| 480 Gastos anticipados | 7.200 | 7.200 | 0 | Revisar: debería bajar cada mes |
| 476 Seguridad Social | 9.800 | 19.600 | +9.800 | Revisar: ¿no se pagó la liquidación? |
| 555 Partidas pendientes | 0 | 2.150 | +2.150 | Revisar antes de cerrar |
Cada variación que no se explique por un hecho conocido pasa a la lista de conciliaciones prioritarias.
Preguntas que detectan errores
- ¿El signo es el esperado? Caja o bancos acreedores, proveedores deudores, IVA soportado con saldo acreedor: casi siempre error.
- ¿Se mueve lo que debe moverse? Gastos anticipados, ingresos anticipados y amortización acumulada cambian todos los meses.
- ¿Están a cero las cuentas puente? Traspasos, TPV, partidas pendientes de aplicación.
- ¿Hay importes redondos sin explicación? Suelen ser estimaciones o asientos provisionales olvidados.
- ¿Crece una cuenta de forma constante? Algo entra y nunca sale.
Lo que no sustituye
La revisión analítica señala; no prueba. Bancos, clientes, proveedores, IVA y nóminas deben conciliarse con su fuente externa cada mes; ver conciliación de cuentas de balance.
Cuándo hacerla
Al final de la semana de cierre, después de registrar facturas, nóminas y periodificaciones y antes de las conciliaciones finales. Encaja en el calendario de cierre y plazos.
Dejar rastro
Anota junto a cada variación relevante una línea de explicación. Esas notas son el borrador de los comentarios que se presentan en la reunión de cierre con la dirección y ahorran preguntas al cierre del ejercicio.