Når bogføringen er ajour og afstemt, kan en lille virksomhed beregne en håndfuld nøgletal hver måned, som viser, om forretningen bevæger sig i den rigtige retning. Tallene kræver ingen særlige systemer, kun en saldobalance og et regneark. Det vigtige er at bruge de samme formler hver gang og sammenligne over tid.
Seks nøgletal
| Nøgletal | Formel | Fortæller |
|---|---|---|
| Dækningsgrad | (omsætning − vareforbrug) / omsætning | Hvor meget af hver krone der er tilbage til at dække faste omkostninger |
| Overskudsgrad | resultat før renter / omsætning | Driftens indtjening |
| Likviditetsgrad | omsætningsaktiver / kortfristet gæld | Om virksomheden kan betale sine kortsigtede forpligtelser |
| Debitordage | debitorer / (salg inkl. moms) × 365 | Hvor længe kunderne er om at betale |
| Kreditordage | leverandørgæld / (køb inkl. moms) × 365 | Hvor længe virksomheden er om at betale |
| Lageromsætningshastighed | vareforbrug / gennemsnitligt lager | Hvor mange gange lageret sælges om året |
Eksempel
En handelsvirksomhed har på 12 måneder en omsætning på 4,0 mio. kr., vareforbrug 2,6 mio. kr. og resultat før renter 300.000 kr. Debitorerne er 600.000 kr.
- Dækningsgrad: (4,0 − 2,6) / 4,0 = 35 %
- Overskudsgrad: 0,3 / 4,0 = 7,5 %
- Debitordage: 600.000 / 5.000.000 × 365 = 44 dage
Har virksomheden 30 dages betalingsbetingelser, betaler kunderne i gennemsnit to uger for sent. Det er penge, som kunne have stået i banken.
Brug løbende 12 måneder
Månedstal svinger med sæson og faktureringstidspunkter. Beregn derfor nøgletallene på de seneste 12 måneder og opdater hver måned. Så ses udviklingen uden sæsonstøj.
Tallene kræver en ren bogføring
Nøgletal er kun så gode som bogføringen bag dem. Mangler lagerreguleringen, bliver dækningsgraden forkert. Er fakturaer ikke bogført, bliver kreditordagene for lave. Lav derfor nøgletallene efter månedsluk, når afstemningerne er færdige.
Fra tal til beslutning
| Hvis | Så overvej |
|---|---|
| Dækningsgraden falder | Priser, indkøbspriser, rabatter og svind |
| Debitordagene stiger | Rykkerprocessen og kreditpolitikken |
| Likviditetsgraden er under 1 | Finansiering, betalingsaftaler og lagerniveau |
| Lageromsætningen falder | Ukurante varer og indkøbsmængder |
Præsentér tallene kort på ledelsesmødet efter månedsluk. Flere likviditetstal står i nøgletal for likviditet, og opsætningen af en månedlig rapport i ledelsesrapportering for små virksomheder.