En faktura i euro, dollar eller svenske kroner skal bogføres i danske kroner, fordi regnskabet føres i kroner. Valutabeløbet skal dog også gemmes på posteringen, så det åbne beløb kan matches med betalingen. Den praktiske regel er: fakturaen bogføres til kursen på fakturadatoen, og ændrer kursen sig, før fakturaen er betalt, er forskellen en kursregulering.
Hvilken kurs?
Brug en officiel dagskurs, typisk Nationalbankens, eller bankens kurs. Det vigtigste er, at metoden er den samme hver gang. De fleste regnskabsprogrammer henter kursen automatisk, når valutakoden er angivet på fakturaen.
Salgsfaktura i euro
Virksomheden sælger en ydelse til en tysk kunde for 4.000 EUR uden moms (omvendt betalingspligt). Kursen på fakturadatoen er 7,46.
| Tidspunkt | Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| Faktura | Debitorer (4.000 EUR) | 29.840 | |
| Faktura | Salg af ydelser til EU | 29.840 | |
| Betaling, kurs 7,45 | Bank | 29.800 | |
| Betaling | Valutakurstab | 40 | |
| Betaling | Debitorer | 29.840 |
Salget bliver stående med 29.840 kr. Kursdifferencen er en finansiel post og påvirker ikke omsætningen.
Købsfaktura med moms
Er en udenlandsk leverandør momsregistreret i Danmark og fakturerer i euro med dansk moms, skal momsen omregnes til kroner med samme kurs som fakturaen. Fakturerer leverandøren uden moms, beregner du selv momsen efter reglerne om omvendt betalingspligt og omregner også her til fakturadatoens kurs. Momsbeløbet reguleres ikke senere, selv om kursen ændrer sig.
Åbne valutaposter ved periodens udgang
Er fakturaen ikke betalt ved månedens eller årets udgang, skal den åbne saldo omregnes til kursen på balancedagen. Forskellen bogføres som en urealiseret kursgevinst eller et urealiseret kurstab. Mange programmer gør det med en kørsel, der kan tilbageføres næste periode. Kontiene er beskrevet i valutakursgevinster og -tab i kontoplanen.
Typiske problemer
- Betaling i kroner til en valutafaktura. Kunden betaler et kronebeløb, som ikke modsvarer valutabeløbet. Match betalingen i valuta, og bogfør forskellen som kurs eller som en restsaldo, der skal følges op.
- Bankgebyrer trukket i betalingen. Kommer der 3.985 EUR i stedet for 4.000 EUR, er de 15 EUR et gebyr og ikke en kursdifference.
- Faktura og betaling på forskellige valutakonti. Betales en EUR-faktura fra en DKK-konto, skal bankens omregning bruges som betalingsbeløb.
Fakturaen selv
En salgsfaktura i fremmed valuta skal stadig opfylde de danske fakturakrav, og momsbeløbet skal oplyses i kroner, når der er dansk moms på. Se fakturaer i fremmed valuta og obligatoriske oplysninger på en faktura.