Cada cuota de un préstamo mezcla dos cosas: la amortización de capital, que reduce la deuda, y los intereses, que son gasto financiero. El cuadro de amortización que entrega el banco al firmar indica cuánto corresponde a cada parte en cada vencimiento. Sin él, la única alternativa es estimar, y las estimaciones acaban en diferencias con el saldo que comunica el banco.
Método francés: cuota constante
La mayoría de préstamos en España usan el sistema francés: la cuota es la misma, pero al principio casi todo son intereses y al final casi todo capital.
| Cuota | Pago | Intereses | Capital | Pendiente |
|---|---|---|---|---|
| Inicio | 100.000,00 | |||
| 1 | 1.887,12 | 416,67 | 1.470,45 | 98.529,55 |
| 2 | 1.887,12 | 410,54 | 1.476,58 | 97.052,97 |
| 3 | 1.887,12 | 404,39 | 1.482,73 | 95.570,24 |
Ejemplo: 100.000 € al 5 % anual nominal, 60 cuotas mensuales.
Asiento de la cuota 1:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 5200 Préstamos a c/p de entidades de crédito | 1.470,45 | |
| 662 Intereses de deudas | 416,67 | |
| 572 Bancos | 1.887,12 |
Tipo variable
En un préstamo a tipo variable (por ejemplo, Euríbor más un diferencial), el banco recalcula la cuota en cada revisión y emite un nuevo cuadro. Sustituye el cuadro antiguo en el expediente y aplica el nuevo desde la fecha de revisión.
Intereses al cierre
Si la cuota vence el día 15 y el ejercicio cierra el 31 de diciembre, a esa fecha se han devengado intereses de medio mes que se pagarán en enero. Se registran al cierre:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 662 Intereses de deudas | 200 | |
| 527 Intereses a c/p de deudas con entidades de crédito | 200 |
En enero, al pagar la cuota, la parte de intereses se aplica contra la 527. En los cierres mensuales, muchas pymes omiten esta periodificación si los importes son pequeños; en el cierre anual conviene hacerla.
Reclasificación del largo al corto plazo
Con el cuadro en la mano, suma el capital de las cuotas de los próximos doce meses: ese es el importe que debe figurar en la 5200 al cierre; el resto queda en la 170. Ver préstamos y financiación en el plan contable.
Cuadre con el banco
Una vez al trimestre:
- Pide al banco el certificado de capital pendiente.
- Compáralo con la suma de 170 y 5200.
- Si difiere, revisa cuotas registradas enteras como gasto, amortizaciones anticipadas, comisiones de cancelación y cambios de tipo.
Más información en deuda bancaria en el reporting mensual e intereses y comisiones bancarias.