Sans calendrier, la clôture mensuelle glisse jusqu’au milieu du mois suivant et la clôture annuelle se fait dans l’urgence. Avec un calendrier, chacun sait ce qu’il doit produire et quand. Le point de départ est fixé par les échéances qui ne se négocient pas : TVA, DSN, liasse fiscale, approbation des comptes.
La clôture mensuelle type
| Jour | Tâche | Responsable |
|---|---|---|
| J+1 | Import des relevés bancaires, saisie des encaissements | Comptabilité |
| J+2 | Factures fournisseurs du mois saisies et validées | Comptabilité / dirigeant |
| J+3 | Factures de vente émises, factures à établir identifiées | Ventes |
| J+3 | Paie validée, journal de paie importé | Paie |
| J+4 | Rapprochements bancaires, caisse, comptes d’attente vidés | Comptabilité |
| J+5 | Écritures d’inventaire légères (charges à payer significatives) | Comptabilité |
| J+6 | Préparation de la déclaration de TVA | Comptabilité |
| J+8 | Tableau de bord et revue avec le dirigeant | Comptabilité / dirigeant |
La DSN mensuelle a sa propre date limite, qui dépend de l’effectif et de la date de versement des salaires : intégrez-la dans le calendrier dès que vous connaissez la vôtre. La date limite de la déclaration de TVA mensuelle (régime réel normal) dépend elle aussi de l’entreprise et figure dans son espace professionnel.
Les échéances qui rythment l’année
| Échéance | Fréquence | Où la trouver |
|---|---|---|
| Déclaration de TVA (CA3) | Mensuelle ou trimestrielle | Espace professionnel impots.gouv.fr |
| Acomptes et déclaration annuelle CA12 | Régime simplifié | Échéances au régime simplifié |
| DSN | Mensuelle | net-entreprises.fr |
| Acomptes d’impôt sur les sociétés | Trimestriels | Espace professionnel |
| Liasse fiscale | Annuelle, après la clôture | Espace professionnel |
| Approbation des comptes | Dans les six mois de la clôture | Code de commerce |
| Dépôt des comptes annuels | Après l’approbation | Guichet unique de l’INPI |
La clôture annuelle en jalons
- Avant la date de clôture : inventaire physique planifié, relevés fournisseurs demandés, liste des contrats à cheval sur deux exercices.
- Semaine 1 après la clôture : clôture du dernier mois comme d’habitude.
- Semaines 2 à 4 : écritures d’inventaire (stocks, amortissements, provisions, CCA, PCA, factures non parvenues et à établir).
- Mois 2 : revue du bilan, dossier de clôture, échanges avec l’expert-comptable.
- Mois 3 à 4 : liasse fiscale, comptes annuels, préparation de l’assemblée.
Les dates exactes de la liasse dépendent de la date de clôture ; voir calendrier de clôture fiscale des PME.
Faire tenir le calendrier
- Chaque tâche a une personne, pas une équipe.
- Les retards sont signalés le jour même, pas à la revue.
- Le calendrier est revu une fois par an : une tâche qui dépasse systématiquement sa date doit être déplacée ou simplifiée.
La revue de fin de mois est détaillée dans cloture mensuelle pour petites entreprises.