Un prêt professionnel se rembourse selon un plan fixé au contrat. Pour le dirigeant, il détermine la charge de trésorerie mensuelle ; pour la comptabilité, il dit chaque mois quelle part de l’échéance réduit la dette et quelle part est une charge financière.
Deux types de remboursement
| Type | Échéance | Intérêts | Capital remboursé |
|---|---|---|---|
| Échéances constantes (le plus courant) | identique chaque mois | décroissants | croissant |
| Amortissement constant | décroissante | décroissants | identique chaque mois |
Avec des échéances constantes, les premières mensualités sont composées surtout d’intérêts : la dette diminue lentement au début.
Exemple : prêt de 50 000 € sur 5 ans
Taux nominal de 4,8 % par an, échéances mensuelles constantes d’environ 939 €.
| Échéance | Capital restant dû avant | Intérêts | Capital remboursé | Capital restant dû après |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 50 000,00 | 200,00 | 739,00 | 49 261,00 |
| 2 | 49 261,00 | 197,04 | 741,96 | 48 519,04 |
| … | ||||
| 60 | ≈ 935 | ≈ 4 | ≈ 935 | 0 |
Les intérêts du mois se calculent sur le capital restant dû : 50 000 × 4,8 % / 12 = 200 €. Sur toute la durée, le coût total des intérêts approche 6 300 €.
Taux nominal, TAEG et coût réel
Le taux nominal sert au calcul des intérêts. Le taux annuel effectif global ajoute les frais obligatoires (dossier, garantie, assurance exigée) : c’est lui qui permet de comparer deux offres. Pour un crédit professionnel, demandez systématiquement le coût total du crédit, frais inclus.
Ce que la comptabilité en tire
- À chaque échéance : capital au débit du 164, intérêts au débit du 6611, assurance au débit du 616.
- À la clôture : intérêts courus entre la dernière échéance et la date de clôture (compte 1688).
- Dans l’annexe et la liasse : capital restant dû à moins d’un an, de un à cinq ans, à plus de cinq ans.
Les écritures sont détaillées dans emprunts et financements dans le plan comptable.
Remboursement anticipé
Rembourser par anticipation réduit les intérêts futurs, mais le contrat peut prévoir une indemnité de remboursement anticipé. Elle se comptabilise en charge financière. Après un remboursement partiel, la banque émet un nouveau tableau : il remplace l’ancien pour toutes les écritures suivantes.
Différés et taux variables
- Différé partiel : seuls les intérêts sont payés pendant la période de différé ; le capital ne baisse pas.
- Différé total : les intérêts s’ajoutent au capital ; la dette augmente.
- Taux variable : le tableau change à chaque révision ; demandez le nouveau tableau à la banque.
Contrôle annuel
| Vérification | Source |
|---|---|
| Capital restant dû au 31 décembre = solde du 164 | Tableau d’amortissement |
| Somme des intérêts de l’année = 6611 (courus inclus) | Tableau d’amortissement |
| Assurance de l’année = 616 (part emprunteur) | Contrat d’assurance |
Les autres frais bancaires sont distingués dans frais bancaires et intérêts en comptabilité.