Et transportfirmas regnskab er tungt på omkostningssiden: køretøjer, brændstof, dæk, reparationer, forsikringer, afgifter og chaufførløn. Momsen afhænger af, om der køres med gods eller passagerer, og hvor turen går hen.
Moms
| Ydelse | Moms |
|---|---|
| Godstransport i Danmark | 25 % |
| Godstransport for en virksomhed i et andet EU-land | ingen dansk moms; køber afregner, og salget indberettes |
| Transport i forbindelse med eksport uden for EU | som udgangspunkt fritaget |
| Personbefordring (taxi, bus, turistkørsel) | fritaget |
| Udlejning af køretøj med fører | vurderes konkret |
Er virksomheden udelukkende personbefordrer, kan den ikke fradrage moms af køb og drift, og alle udgifter bogføres inkl. moms. Kører den både gods og passagerer, deles momsen efter forholdsmæssig fradragsret; se forholdsmæssig fradragsret for moms.
Gem fragtbreve (CMR) og leveringsdokumentation sammen med fakturaen. De dokumenterer, hvor transporten startede og sluttede, og dermed momsbehandlingen.
Køretøjer
Lastbiler, trækkere og varebiler er driftsmidler. Regnskabsmæssigt afskrives de over den forventede brugstid; skattemæssigt indgår de i saldoen for driftsmidler; se afskrivninger på anlægsaktiver. Moms af lastbiler og varebiler til erhverv kan fradrages, mens personbiler har særlige, begrænsede regler, medmindre de bruges til erhvervsmæssig personbefordring.
Leasede køretøjer bogføres i de fleste små virksomheder som leasingydelse; se leasing i kontoplanen.
Brændstof og drift pr. køretøj
Brændstof er den største variable omkostning. Fakturaer fra brændstofkort viser køretøj, mængde og sted. Bogfør omkostningerne på koststeder pr. køretøj, så du kan se omkostning pr. kilometer og opdage afvigelser; se koststeder i bogføringen.
Brændstof tanket i udlandet indeholder udenlandsk moms, som ikke kan fradrages på den danske momsangivelse. Den kan søges tilbage fra det pågældende land gennem EU’s refusionsordning. Bogfør den udenlandske moms på en tilgodehavendekonto, hvis den søges refunderet, ellers som omkostning.
Afgifter
Vægtafgift og andre køretøjsafgifter er driftsomkostninger for den periode, de vedrører; betales de forud for et år, periodiseres de. Vej- og brugerafgifter i udlandet bogføres som rejseomkostninger og indeholder ofte lokal moms.
Chauffører og underleverandører
Chaufførløn har ofte tillæg, diæter og godtgørelser. Skattefri rejsegodtgørelse kræver, at betingelserne og dokumentationen er i orden; se skattefri rejsegodtgørelse. Underleverandører, der kører for virksomheden, fakturerer med eller uden moms afhængigt af ydelsen. Kontrollér CVR- og momsnummer, før de første fakturaer betales.
Nøgletal
Transportfirmaets lønsomhed måles pr. køretøj: omsætning, brændstof, reparationer, afskrivning og løn sammenholdt med kilometer eller timer. Når hver bil har sit koststed, kommer tallene direkte fra bogføringen.