El saldo de la cuenta 430 dice cuánto deben los clientes, pero no si es preocupante. El informe de antigüedad de saldos reparte esa deuda por tramos según los días transcurridos desde el vencimiento de cada factura. Con él se ve de un vistazo qué parte de la cartera está al día y qué parte se está convirtiendo en un problema.
Ejemplo de informe
| Cliente | No vencido | 1-30 días | 31-60 días | 61-90 días | Más de 90 días | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cliente A | 18.000 | 18.000 | ||||
| Cliente B | 6.000 | 4.200 | 10.200 | |||
| Cliente C | 7.300 | 2.100 | 9.400 | |||
| Cliente D | 12.100 | 12.100 | ||||
| Total | 24.000 | 4.200 | 7.300 | 2.100 | 12.100 | 49.700 |
El total debe coincidir con el saldo de la 430 (más la 431 y la 436 si se incluyen). Si no coincide, hay cobros sin aplicar a facturas o asientos directos en la cuenta.
Tramos según vuestras condiciones
Calcula siempre desde la fecha de vencimiento, no desde la fecha de factura. Ajusta los tramos a las condiciones de pago y a la rutina de reclamación de la empresa. Si las facturas vencen a 30 días, un retraso de 30 días ya es serio. Recuerda que la Ley 3/2004 de morosidad limita a 60 días el plazo de pago entre empresas.
Qué buscar
- Clientes con importes en varios tramos: pagan unas facturas y otras no, normalmente porque hay una incidencia concreta.
- Importes de más de 90 días: candidatos a reclamación formal y a deterioro.
- Saldos acreedores: cobros sin aplicar o abonos pendientes que maquillan el total; ver saldos acreedores antiguos de clientes.
- Tendencia: si el tramo de 31-60 días crece mes a mes, la cartera empeora aunque el total no cambie.
De la revisión a la acción
| Tramo | Acción habitual |
|---|---|
| 1-15 días | Recordatorio automático |
| 16-45 días | Llamada y segundo recordatorio; revisar si hay disputa |
| 46-90 días | Requerimiento formal, suspensión de nuevos pedidos |
| Más de 90 días | Reclamación judicial o monitorio, reclasificación a 436 y deterioro |
El circuito semanal de reclamación se describe en rutina de control de cobros.
Al cierre del ejercicio
El informe a 31 de diciembre es el soporte del deterioro de clientes y de su deducibilidad fiscal, que en general exige seis meses desde el vencimiento u otras circunstancias. Guárdalo con el cálculo del deterioro; ver deterioro y baja de créditos incobrables y control de facturas vencidas.