La comptabilité enregistre tout, mais personne ne pilote avec une balance de 300 comptes. Le tableau de bord en extrait une dizaine de chiffres, toujours calculés de la même façon et comparés à une référence : le budget, le mois précédent, la même période de l’année passée. C’est l’écart qui déclenche une décision, pas le chiffre isolé.
Les indicateurs qui comptent
| Famille | Indicateur | Calcul à partir de la comptabilité |
|---|---|---|
| Activité | Chiffre d’affaires du mois et cumulé | Comptes 70, hors TVA, nets des avoirs |
| Activité | Carnet de commandes ou revenu récurrent | Hors comptabilité : outil commercial ou de facturation |
| Rentabilité | Marge brute et taux de marge | Ventes − achats consommés (60 corrigé de la variation de stock 603) |
| Rentabilité | Excédent brut d’exploitation | Marge − charges externes − impôts et taxes − charges de personnel |
| Rentabilité | Point mort | Charges fixes / taux de marge sur coûts variables |
| Trésorerie | Trésorerie nette | Comptes 512 et 53 − concours bancaires courants (519) |
| Trésorerie | Délai clients et créances échues | Comptes 411 rapportés au chiffre d’affaires TTC, balance âgée |
| Trésorerie | Délai fournisseurs | Comptes 401 rapportés aux achats TTC |
| Structure | Endettement | Emprunts (16) rapportés aux capitaux propres |
Inutile de tout suivre. Un commerce regardera d’abord marge et stock, une société de services le taux d’occupation de ses équipes et ses délais clients, un industriel son carnet de commandes. Les définitions des soldes de gestion sont détaillées dans les soldes intermédiaires de gestion.
Le point mort en pratique
Une entreprise a 18 000 € de charges fixes par mois (loyer, salaires, assurances, abonnements) et un taux de marge sur coûts variables de 40 %. Son point mort est de 18 000 / 40 % = 45 000 € de chiffre d’affaires mensuel. À 52 000 €, sa marge de sécurité est de 7 000 €, soit 13 % du chiffre d’affaires : une baisse d’activité de cet ordre la fait passer en perte. Recalculez ce seuil à chaque embauche ou hausse de loyer. C’est souvent là que se décide la rentabilité de l’année.
Le bon rythme
- Chaque semaine : trésorerie, encaissements attendus, factures échues non payées.
- Chaque mois : chiffre d’affaires, marge, excédent brut d’exploitation, délais clients et fournisseurs, écart au budget.
- Chaque trimestre : point mort, endettement, tendance sur douze mois glissants.
La trésorerie se projette séparément, dans un plan de trésorerie à douze mois.
Tableau de bord dans un logiciel comptable
Un tableau de bord alimenté directement par la comptabilité évite la ressaisie et les tableurs qui divergent. Il ne vaut cependant que ce que vaut la comptabilité qui l’alimente, avec trois conditions :
- la saisie est à jour : banque importée chaque jour ou chaque semaine, factures d’achat et de vente enregistrées dès réception ou émission. Une comptabilité tenue une fois par trimestre ne produit qu’un tableau de bord trimestriel ;
- une clôture mensuelle légère est faite : factures non parvenues, charges à payer, produits constatés d’avance, dotations aux amortissements au douzième. Sans ces écritures, la marge d’un mois peut être fausse de plusieurs points (voir clôture mensuelle pour petites entreprises) ;
- le plan de comptes et l’analytique sont stables : si les mêmes dépenses changent de compte d’un mois à l’autre, les tendances n’ont plus de sens. Les axes analytiques (activité, établissement, projet) se définissent avant de vouloir des marges par activité.
Le logiciel doit permettre de choisir la période, de comparer au budget et à l’exercice précédent, de descendre d’un indicateur jusqu’aux écritures qui le composent, et de partager une vue en lecture avec les associés ou l’expert-comptable. Dans Nexbal, ces indicateurs se calculent à partir des écritures déjà passées, sans export vers un tableur. Le tableau de bord s’appuie ensuite sur les rapprochements faits pendant la revue de direction après la clôture mensuelle.
Burn rate d’une startup
Une startup en phase d’investissement perd de l’argent volontairement. Son indicateur principal n’est ni le résultat ni la marge, mais la vitesse à laquelle elle consomme sa trésorerie et le temps qui lui reste.
| Indicateur | Calcul |
|---|---|
| Burn brut | Total des décaissements du mois : salaires et charges, loyers, outils, prestataires |
| Burn net | Décaissements − encaissements du mois |
| Autonomie (runway) | Trésorerie disponible / burn net moyen des trois derniers mois |
Exemple : 600 000 € de trésorerie, 95 000 € de décaissements et 35 000 € d’encaissements par mois. Le burn net est de 60 000 €, l’autonomie de dix mois. Comme une levée de fonds prend souvent six mois ou plus, cette startup doit déjà préparer son prochain tour ou réduire son burn.
En France, plusieurs flux modifient sensiblement ce calcul et doivent apparaître à leur date réelle, pas lissés sur l’année :
- le crédit d’impôt recherche ou innovation, remboursé en une fois après le dépôt de la déclaration, en général l’année suivant les dépenses. Les PME peuvent en obtenir le remboursement immédiat. Un préfinancement est possible auprès de banques spécialisées ou de Bpifrance ;
- le remboursement des crédits de TVA, important pour une entreprise qui investit et facture peu, et qu’elle peut demander régulièrement ;
- les exonérations de cotisations du statut de jeune entreprise innovante, qui réduisent le coût des salaires de R&D ;
- les avances remboursables et subventions de Bpifrance, versées par tranches selon l’avancement du programme.
Le burn se calcule sur la trésorerie, pas sur le résultat comptable : une startup qui facture des abonnements annuels d’avance encaisse plus qu’elle ne comptabilise de chiffre d’affaires, et des frais de développement immobilisés n’en restent pas moins des décaissements. Les spécificités comptables sont détaillées dans comptabilité d’une startup SaaS.
Ce qui rend un tableau de bord utile
Un tableau de bord est utile s’il est lu et s’il déclenche quelque chose. Limitez-le à ce que vous êtes prêt à commenter chaque mois, écrivez à côté de chaque écart une explication et une action, et gardez les mêmes définitions d’un mois à l’autre. Un indicateur dont personne ne sait comment il est calculé ne sert plus à décider.