Un commerce qui encaisse par carte vit avec un décalage : la vente a lieu aujourd’hui, l’argent arrive sur le compte un ou plusieurs jours plus tard, parfois diminué des commissions. Pour que la comptabilité reste lisible, on ne passe pas les ventes par carte directement en banque : on utilise un compte de transit.
Le principe du compte de transit
Le PCG ne prévoit pas de compte nommé « cartes bancaires ». Les pratiques courantes sont un sous-compte de 511 Valeurs à l’encaissement (par exemple « cartes bancaires à l’encaissement ») ou un sous-compte du 58 Virements internes. Quel que soit le numéro, son fonctionnement est le même :
- à la clôture de caisse, le montant brut des paiements par carte est porté au débit du compte de transit ;
- à réception de la remise sur le relevé, le compte de transit est crédité ;
- les commissions sont constatées en charge.
Le compte revient à zéro dès que toutes les remises sont arrivées. Un solde résiduel désigne une remise manquante, une transaction rejetée ou une commission non comptabilisée.
Exemple : remise nette
Ventes par carte du 14 mars : 2 400 € TTC. Le 16 mars, la banque crédite 2 382 € (commission de 18 € déduite).
| Date | Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 14 mars | Sous-compte de 511 – cartes | 2 400 | |
| 14 mars | 707 Ventes et 44571 TVA (via la clôture de caisse) | 2 400 | |
| 16 mars | 512 Banque | 2 382 | |
| 16 mars | 6278 Commissions carte | 18 | |
| 16 mars | Sous-compte de 511 – cartes | 2 400 |
Avec une remise brute (la banque crédite 2 400 € et prélève les commissions en fin de mois), le compte de transit est soldé par 2 400 €, et les commissions sont enregistrées à réception du relevé de commissions.
Ne comptabilisez jamais seulement le montant net en chiffre d’affaires : la base de TVA serait sous-évaluée.
Le rapprochement quotidien
| Source | Montant du 14 mars |
|---|---|
| Ticket de clôture du terminal (télécollecte) | 2 400,00 |
| Ventes carte selon le logiciel de caisse | 2 400,00 |
| Remise sur le relevé bancaire du 16 mars | 2 382,00 + 18,00 de commission |
Les trois doivent concorder. Un écart entre terminal et caisse signale une vente encaissée sur le terminal sans passer par la caisse, ou l’inverse.
Plusieurs terminaux, plusieurs prestataires
Un sous-compte de transit par terminal ou par prestataire (terminal en magasin, paiement en ligne, terminal mobile) facilite le pointage. Les plateformes de paiement en ligne fonctionnent sur le même principe, avec souvent un solde conservé chez le prestataire avant virement : voir comptes d’attente et de clearing.
Contrôles mensuels
- Le compte de transit ne contient que les ventes des derniers jours non encore remisées.
- Le total des commissions de l’année est cohérent avec le contrat du prestataire.
- Les contestations et impayés carte sont suivis à part : voir chargebacks et litiges sur paiements par carte.
La clôture journalière d’ensemble (espèces, cartes, autres moyens) est décrite dans clôture de caisse et rapprochement des paiements.