Har virksomheden mange kunder eller leverandører i udlandet, kan en bankkonto i euro eller dollar spare vekselgebyrer. I bogføringen giver den dog en ekstra opgave: kontoen skal føres i valutaen, men regnskabet aflægges i kroner. Hver bevægelse omregnes til kroner, og ved periodens afslutning skal kronesaldoen justeres, så den svarer til valutasaldoen omregnet til dagskurs.
Én konto pr. valuta og bank
Opret en selvstændig konto for hver valutakonto i banken, fx “Bank EUR” og “Bank USD”, og angiv valutaen på kontoen i regnskabsprogrammet. Så kan programmet vise både valutabeløb og kronebeløb og selv beregne kursreguleringen. Bland aldrig flere valutaer på samme konto.
| Konto | Valuta | Afstemmes mod |
|---|---|---|
| Bank DKK | DKK | Kontoudtog i kroner |
| Bank EUR | EUR | Kontoudtog i euro |
| Kursregulering, bank | DKK | Beregning ved månedsluk |
Omregning af bevægelser
Hver indbetaling og udbetaling omregnes til kroner med kursen på transaktionsdagen. Du kan bruge bankens kurs eller Nationalbankens officielle kurs, men brug samme metode konsekvent.
Eksempel: en kunde betaler en faktura på 10.000 EUR. Fakturaen blev bogført til kurs 7,45 (74.500 kr.). Ved betalingen er kursen 7,46.
| Konto | Valuta | Debet DKK | Kredit DKK |
|---|---|---|---|
| Bank EUR | 10.000 EUR | 74.600 | |
| Debitorer | 74.500 | ||
| Valutakursgevinst | 100 |
Kursregulering ved månedsluk
Saldoen på en valutakonto er et monetært aktiv, som skal måles til kursen på balancedagen. Står der 25.000 EUR på kontoen, bogført til i alt 186.000 kr., og er kursen ved månedens udgang 7,46, skal kronesaldoen være 186.500 kr. Forskellen på 500 kr. bogføres som valutakursgevinst. Er kursen faldet, er det et tab. Gevinster og tab hører under finansielle poster; se valutakursgevinster og -tab i kontoplanen.
Overførsel mellem valutakonti
Når virksomheden veksler euro til kroner, er det to bevægelser med hver sin valuta. Bogfør udbetalingen fra EUR-kontoen til dagskurs og indbetalingen på DKK-kontoen med det faktiske beløb. Forskellen er bankens kursavance og eventuelle gebyrer, som bogføres som kurstab eller bankgebyr.
Kontrol
- Afstem valutasaldoen mod bankens kontoudtog i valuta, ikke i kroner.
- Kontrollér, at kursreguleringen er bogført, før kronesaldoen bruges i rapporter.
- Tjek, at fakturaer i valuta på debitor- og kreditorsiden også er kursreguleret, hvis de stadig er åbne.
Den generelle bankafstemning er beskrevet i bankafstemning i små virksomheder, og fakturaerne i valutafakturaer i bogføringen.