Markedsføring og annoncering er en af de konti, hvor kontoplanen gør en reel forskel for skatten. Reklame er fuldt fradragsberettiget, mens repræsentation, fx middage med kunder og gaver til forretningsforbindelser, kun kan fratrækkes delvist både skattemæssigt og momsmæssigt. Står det hele på én konto, skal posterne findes frem manuelt ved årsafslutningen.
En brugbar opdeling
| Konto | Eksempler | Moms |
|---|---|---|
| Online annoncering | Søgeannoncer, sociale medier, bannerannoncer | Ofte omvendt betalingspligt fra udenlandske platforme |
| Tryksager og reklamemateriale | Brochurer, skilte, roll-ups, give-aways med logo | Fuldt fradrag |
| Messer og events | Standleje, udstillingsmateriale | Fuldt fradrag for selve standen |
| Bureauer og freelancere | Grafisk design, tekster, SEO | Fuldt fradrag |
| Repræsentation | Restaurantbesøg med kunder, gaver | Delvist fradrag, særskilt konto |
| Sponsorater | Sponsoraftaler med modydelse | Afhænger af aftalen |
Grænsen mellem reklame og repræsentation er ikke altid indlysende. Et arrangement, hvor potentielle kunder inviteres til en præsentation af produkterne, kan være reklame, mens en middag med en eksisterende kunde er repræsentation. Se repræsentation kontra reklame.
Annoncer fra udenlandske platforme
Store annonceplatforme fakturerer typisk fra et andet EU-land eller uden for EU og uden dansk moms. Så skal virksomheden selv beregne momsen efter reglerne om omvendt betalingspligt.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Online annoncering | 5.000 | |
| Købsmoms af udenlandske køb | 1.250 | |
| Moms af ydelseskøb i udlandet | 1.250 | |
| Firmakort | 5.000 |
Den typiske fejl er, at kortbetalte annoncer bogføres uden moms, fordi kvitteringen ikke viser moms. Hent fakturaerne fra annoncekontoen hver måned, og se omvendt betalingspligt på udenlandske ydelser.
Forudbetalte kampagner
Betales en kampagne, der løber over flere måneder, på én gang, bør omkostningen fordeles på kampagnens måneder. Det gælder også årlige abonnementer på markedsføringsværktøjer. Online annoncer, der afregnes efter forbrug, kan derimod bogføres efter fakturadato.
Kontrol og opfølgning
Markedsføring er en af de få omkostninger, der kan måles mod resultater. Har du konti pr. kanal, kan du sammenholde forbruget med omsætningen eller antal nye kunder hver måned. Det kræver ikke flere konti end i tabellen ovenfor; en dimension for kampagne eller kanal kan tilføje detaljen uden at gøre kontoplanen tung. Se også fradrag for markedsføring og koststeder i bogføringen.