Les comptes annuels déposés à la BNB arrivent des mois après la fin de l’exercice. Pour piloter, un dirigeant de PME a besoin d’une page, chaque mois, avec peu de chiffres mais toujours les mêmes. Voici une structure qui fonctionne pour une SRL de services ou de commerce.
La page, bloc par bloc
Activité
| Indicateur | Mois | Cumul | Même période l’an dernier |
|---|---|---|---|
| Chiffre d’affaires (70) | |||
| Marge brute (70 moins 60) | |||
| Charges de personnel (62) | |||
| Services et biens divers (61) | |||
| Résultat d’exploitation |
Comparez à l’année précédente ou au budget, pas seulement au mois précédent : les mois de vacances et la fin d’année faussent la comparaison mensuelle.
Trésorerie
- solde bancaire en fin de mois (55) et ligne de crédit disponible ;
- prévision à treize semaines, avec les gros décaissements connus ;
- voir le plan de trésorerie à 13 semaines.
Fonds de roulement
- créances clients (400) et part échue depuis plus de 60 jours ;
- dettes fournisseurs (440) et factures bloquées en litige ;
- stock (classe 3), si vous en avez.
Engagements fiscaux et sociaux
C’est la partie que les modèles génériques oublient. En Belgique, trois montants pèsent sur la trésorerie à échéance fixe :
| Poste | Compte | Ce qu’on regarde |
|---|---|---|
| TVA à payer ou à récupérer | 451 / 411 | le montant de la prochaine déclaration et sa date |
| Précompte professionnel et ONSS | 453 / 454 | les montants dus au prochain paiement |
| Impôt des sociétés | 450 | l’estimation de l’impôt et les versements anticipés effectués, pour éviter la majoration |
Ajoutez, pour les employeurs, la provision pour pécules de vacances (456) : elle grossit toute l’année et se paie en une fois.
Les règles qui font tenir le reporting
- Date fixe : par exemple le dixième jour ouvrable du mois suivant, après la clôture mensuelle.
- Mêmes définitions chaque mois : si la marge brute inclut la sous-traitance en janvier, elle l’inclut aussi en juin.
- Trois commentaires maximum : ce qui a changé, pourquoi, ce que l’on décide.
- Un responsable par chiffre, capable d’expliquer l’écart.
Pour aller plus loin
Les ratios à ajouter quand la base est stable sont présentés dans indicateurs simples tirés de la comptabilité, et l’analyse des écarts dans analyse des écarts après la clôture mensuelle.