Die Saldosteuersatzmethode ist eine vereinfachte Form der MWST-Abrechnung in der Schweiz. Statt Umsatzsteuer und Vorsteuer getrennt zu berechnen, wird ein pauschaler Satz auf den Bruttoumsatz angewendet. Die ESTV legt diesen Satz je nach Branche fest.
Wer darf die Methode nutzen?
Die Saldosteuersatzmethode steht Unternehmen offen, die zwei Bedingungen erfüllen:
- der steuerbare Jahresumsatz bleibt unter einer Umsatzgrenze von rund fünf Millionen Franken
- die jährliche Steuerschuld bleibt unter einer Grenze von rund 100'000 Franken
Beide Grenzen sind in der Mehrwertsteuerverordnung festgelegt und werden angepasst, wenn sich die MWST-Sätze ändern. Die geltenden Beträge publiziert die ESTV zur Saldosteuersatzmethode. Der Antrag wird bei der ESTV gestellt. Ein späterer Wechsel zur effektiven Methode ist jeweils auf den Beginn einer Steuerperiode möglich.
Saldosteuersatz vs. effektive Methode
| Merkmal | Saldosteuersatz | Effektive Methode |
|---|---|---|
| Vorsteuerabzug | nein, im Pauschalsatz enthalten | ja, einzeln nachgewiesen |
| Abrechnungsaufwand | geringer | höher |
| Vorteil bei hohen Einkaufskosten | eher nachteilig | eher vorteilhaft |
| Vorteil bei tiefen Materialkosten | oft günstiger | neutral |
| Branchensatz | von ESTV vorgegeben | nicht relevant |
Für Dienstleistungsunternehmen mit wenig Materialaufwand kann der Saldosteuersatz die bessere Wahl sein. Für Handelsunternehmen mit hohem Wareneinsatz lohnt sich dagegen oft die effektive Methode.
So funktioniert die Abrechnung
- Bruttoumsatz der Periode ermitteln.
- Den von der ESTV zugewiesenen Saldosteuersatz anwenden.
- Das Ergebnis ist die geschuldete MWST, ohne separaten Vorsteuerabzug.
Die Abrechnung erfolgt halbjährlich. Wer die Methode nutzt, muss auf Rechnungen den normalen MWST-Satz ausweisen, nicht den Saldosteuersatz.
Weitere Details zur laufenden Abstimmung findest du im Ratgeber zur MWST-Abrechnung für KMU. Auch saubere MWST-Codes in der Buchhaltung bleiben bei der Saldosteuersatzmethode wichtig, damit die Zuordnung konsistent bleibt.
Kurz gesagt
Der Saldosteuersatz spart Aufwand bei der MWST-Abrechnung und eignet sich besonders für kleinere Unternehmen mit überschaubarem Einkaufsvolumen. Ob sich die Methode lohnt, hängt von Branche, Umsatzstruktur und Materialkosten ab.