Abgegrenzte Fremdleistungskosten
Arbeiten von Subunternehmern, die bis zum Stichtag erbracht, aber noch nicht verrechnet sind, gehören als noch nicht bezahlter Aufwand auf …
Kontenrahmen
Einfache Hilfen für einen brauchbaren Kontenrahmen in Schweizer Unternehmen.
Abgegrenzte Provisionskosten
Provisionen für Geschäfte, die bis zum Stichtag zustande gekommen sind, gehören in diese Periode. Entscheidend ist, ob ein Agent oder ein …
Abgegrenzte Software-Abonnements
Ein im Voraus bezahltes Jahresabo ist zum Stichtag teilweise noch ein Guthaben. Der ungenutzte Teil gehört auf 1300 Aktive …
Abgrenzungen im Kontenrahmen
Mit 1300 Aktive Rechnungsabgrenzungen und 2300 Passive Rechnungsabgrenzungen landen Aufwand und Ertrag in dem Geschäftsjahr, zu dem sie …
Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte
Immaterielle Werte werden über 6800 gegen 1709 oder 1779 abgeschrieben. Steuerlich gilt für Patente, Lizenzen und Goodwill ein Normalsatz …
Abschreibungen im Kontenrahmen
Abschreibungen laufen über 6800 und die Wertberichtigungskonten mit der Endziffer 9. Steuerlich zählen nur Abschreibungen, die in der …
Abwertungen auf Vorräte
Vorräte dürfen höchstens zu Anschaffungs- oder Herstellkosten bilanziert werden und müssen tiefer bewertet werden, wenn der Verkaufswert …
Aktienbasierte Vergütung
Bei Mitarbeiterbeteiligungen entscheidet der Zeitpunkt der Besteuerung, wann Lohn, AHV und Lohnausweis betroffen sind. Buchhalterisch zählt, …
Aktivierte Entwicklungskosten
Selbst geschaffene immaterielle Werte dürfen aktiviert werden, wenn sie künftigen Nutzen bringen und verlässlich bewertet werden können. …
Angefangene Arbeiten im Kontenrahmen
Was am Stichtag halb fertig ist, gehört auf 1270 Unfertige Erzeugnisse oder 1280 Nicht fakturierte Dienstleistungen, bewertet höchstens zu …
Anlagevermögen im Kontenrahmen
Die Kontengruppe 14 Anlagevermögen umfasst Finanzanlagen, Beteiligungen, mobile und immobile Sachanlagen sowie immaterielle Werte, die …
Anzahlungen für Bau- und Ausbauprojekte
Akontozahlungen an Unternehmer werden bis zur Fertigstellung als Anlage im Bau in der Gruppe 150 oder 160 geführt und erst ab Nutzung …
Arbeitgeberbeiträge im Kontenrahmen
Arbeitgeberbeiträge an die Sozialversicherungen landen auf 5700 Sozialversicherungsaufwand, die offenen Beträge auf 2270 …
Aufgeschobene Kaufpreisbestandteile
Wird ein Teil des Kaufpreises später bezahlt, gehört er trotzdem zu den Anschaffungskosten. Die offene Schuld steht als Darlehen oder übrige …
Aufschubkonten für Zoll und Einfuhrabgaben
Mit einem ZAZ-Konto stellt die BAZG Zoll und Einfuhrsteuer periodisch in Rechnung, statt sie bei jeder Sendung sofort zu erheben. Wer …
Ausbuchung kleiner Differenzen
Kleine Differenzen werden nach einer festen Betragsgrenze ausgebucht. Bei Kundenrechnungen ist eine Unterzahlung eine Entgeltsminderung und …
Ausgangssteuerkonten im Kontenrahmen
Die geschuldete MWST auf Verkäufen steht auf 2200 Umsatzsteuer. Mit dem Abrechnungskonto MWST 2201 wird jede Periode gegenüber der ESTV …
Ausländische Quellensteuer im Kontenrahmen
Ausländische Quellensteuer besteht oft aus einem rückforderbaren Teil, einem anrechenbaren Sockel und manchmal einem Rest, der endgültiger …
Ausstehendes Stammkapital im Kontenrahmen
Bei der GmbH muss das Stammkapital bei der Gründung vollständig einbezahlt werden. Nur bei der AG darf ein Teil offen bleiben; er steht dann …
Bankkonten im Kontenrahmen
Jedes Bank- und Postkonto erhält ein eigenes Unterkonto unter 1020 Bankguthaben. Ein Kontokorrent im Minus gehört zum Abschluss auf 2100 …
Beratungs- und Honorarkosten im Kontenrahmen
Externe Beratung gehört in den Verwaltungsaufwand der Gruppe 6500. Honorare an Verwaltungsräte sind dagegen AHV-pflichtiger Lohn.
Bereitstellungsgebühren für Kreditlinien
Für zugesagte, aber nicht beanspruchte Kreditlimiten verlangen Banken eine Kredit- oder Bereitstellungskommission. Sie ist Finanzaufwand auf …
Bezugsteuer im Kontenrahmen
Was in der EU Reverse Charge heisst, ist in der Schweiz die Bezugsteuer. Sie betrifft Dienstleistungen von Anbietern ohne Schweizer …
Bonus- und Provisionsrückstellungen
Ob ein Bonus abgegrenzt werden muss, hängt im Schweizer Arbeitsrecht davon ab, ob er ein Lohnbestandteil oder eine freiwillige Gratifikation …
Büroeinrichtung im Kontenrahmen
Büromöbel, Empfangstheke und Sitzungszimmer gehören auf 1510 Mobiliar und Einrichtungen. Steuerlich gilt ein Normalsatz von 25 % auf dem …
Büromaterial und Kleingeräte im Kontenrahmen
Verbrauchsmaterial und Geräte unter der Aktivierungsgrenze gehören in den Verwaltungsaufwand 6500 oder bei Informatik auf 6570. Teurere …
Bussgelder und Strafen im Kontenrahmen
Bussen und Geldstrafen mit Strafzweck sind für Unternehmen nicht als Aufwand abziehbar. Ein eigenes Konto macht die Aufrechnung in der …
Chargebacks und Karteneinsprüche im Kontenrahmen
Ein Chargeback kehrt eine Kartenzahlung um. Er reduziert das Guthaben beim Acquirer auf 1045 und öffnet die Forderung wieder, bis der Fall …
Computer und IT-Hardware im Kontenrahmen
IT-Hardware gehört auf 1520 Büromaschinen, Informatik, Kommunikationstechnologie. Die ESTV akzeptiert für Datenverarbeitungsanlagen 40 % auf …
Darlehen und Finanzierung im Kontenrahmen
Kurzfristige Bankschulden gehören auf 2100, langfristige auf 2400, Darlehen Dritter auf 2450 und Hypotheken auf 2451. Der Teil, der innert …
Dienstleistungserlöse im Kontenrahmen
Honorare, Stundensätze, Pauschalen und Abos von Dienstleistern gehören auf 3400 Dienstleistungserlöse. Für die MWST entscheidet meist der …
Dividenden und Ausschüttungen im Kontenrahmen
Ausschüttungen sind nur aus Bilanzgewinn und frei verfügbaren Reserven zulässig. Vorher ist die gesetzliche Gewinnreserve zu äufnen und, wo …
Dividendenverbindlichkeiten im Kontenrahmen
Zwischen GV-Beschluss und Auszahlung ist die Dividende eine Schuld gegenüber den Aktionären. Sie steht brutto auf 2269 Beschlossene …
Earn-out-Verbindlichkeiten im Kontenrahmen
Ein Earn-out ist ein vom künftigen Geschäftserfolg abhängiger Kaufpreisteil. Beim Käufer erhöht er die Anschaffungskosten, sobald die …
Eigene Anteile im Kontenrahmen
Eigene Kapitalanteile stehen nicht mehr als Aktivum in der Bilanz, sondern als Minusposten 2965 im Eigenkapital. Steuerlich sind die Grenze …
Eigenkapital und Stammkapital im Kontenrahmen
Die Kontengruppe 28 sieht für juristische Personen, Einzelunternehmen und Personengesellschaften jeweils eigene Eigenkapitalkonten vor. …
Einbehalte beim Factoring im Kontenrahmen
Der Factor bevorschusst nicht den ganzen Rechnungsbetrag. Der zurückbehaltene Teil ist eine Forderung gegenüber dem Factor und wird erst …
Einfuhrsteuer im Kontenrahmen
In der Schweiz heisst die MWST auf Importen Einfuhrsteuer. Sie wird vom BAZG erhoben und ist bei der effektiven Methode mit der …
Energie- und Nebenkosten im Kontenrahmen
Energie für die Produktion gehört auf 4500, Energie für Büro und Lager auf 6400, Nebenkosten des Vermieters zum Raumaufwand 6000.
Ertragsteueraufwand im Kontenrahmen
Gewinn- und Kapitalsteuern einer Kapitalgesellschaft gehören auf 8900 Direkte Steuern, offene Steuern auf 2208. In der Schweiz sind sie …
Factoring und Forderungsfinanzierung im Kontenrahmen
Factoring verwandelt offene Debitoren in Liquidität. Je nachdem, wer das Ausfallrisiko trägt, bleiben die Forderungen in der Bilanz oder …
Fahrzeuge im Kontenrahmen
Eigene Fahrzeuge stehen auf 1530, laufende Kosten auf 6200, Leasing auf 6260. Für die Privatnutzung gilt pro Monat 0,9 % des Kaufpreises.
Ferienrückstellungen im Kontenrahmen
Offene Ferientage sind eine Schuld gegenüber den Mitarbeitenden. In der Schweiz werden sie meist als transitorischer Passivposten oder als …
Finanzierungsnebenkosten im Kontenrahmen
Nebenkosten einer Finanzierung sind Finanzaufwand auf 6900. Einmalige Kosten für mehrjährige Kredite dürfen über die Laufzeit verteilt …
Firmenwert im Kontenrahmen
Nur ein gekaufter Goodwill darf aktiviert werden. Er entsteht beim Kauf eines Betriebs als Differenz zwischen Kaufpreis und Wert der …
Forderungen aus bedingten Kaufpreisbestandteilen
Nach dem Vorsichtsprinzip des OR erscheint eine bedingte Kaufpreisforderung erst, wenn die Bedingung erfüllt oder so gut wie sicher ist. …
Forderungen aus Gewährleistungserstattungen
Muss ein Unternehmen einem Kunden Garantie leisten, kann es oft beim Lieferanten Rückgriff nehmen. Der Anspruch ist eine Forderung auf 1190, …
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Offene Kundenrechnungen stehen auf 1100 Debitoren, die Wertberichtigung auf 1109. Steuerlich wird meist ein pauschales Delkredere von 5 % im …
Förderungen und Zuschüsse im Kontenrahmen
Öffentliche Gelder sind nicht immer Ertrag. Investitionsbeiträge mindern oft die Anschaffungskosten, Erwerbsersatz gleicht Lohnkosten aus, …
Forschungs- und Entwicklungskosten im Kontenrahmen
F&E-Kosten sind meist Personal- und Sachaufwand. Wer sie projektbezogen erfasst, kann den kantonalen Zusatzabzug nutzen und Entwicklungen …
Franchisegebühren im Kontenrahmen
Die einmalige Eintrittsgebühr ist ein immaterieller Wert über die Vertragsdauer, die laufenden Gebühren sind Betriebsaufwand. Kommt der …
Fremdwährungs-Bankkonten im Kontenrahmen
Jedes Fremdwährungskonto erhält ein eigenes Buchhaltungskonto in seiner Währung. Zum Abschluss wird es mit dem Stichtagskurs in CHF bewertet …
Gesellschafter- und Verrechnungskonten
Ein Kontokorrent Aktionär hält Bezüge, Spesen und Gutschriften des Inhabers getrennt vom Lohn. Ein dauerhaft hoher Saldo zugunsten der Firma …
Gesellschafterdarlehen im Kontenrahmen
Darlehen von Gesellschaftern an die Firma stehen auf 2450 Darlehen. Zinssatz, Höhe im Verhältnis zu den Aktiven und ein allfälliger …
Gesellschafterzinsabgrenzung im Kontenrahmen
Zinsen auf Gesellschafterdarlehen entstehen laufend, werden aber oft nur einmal jährlich verrechnet. Der aufgelaufene Zins gehört per …
Gesetzliche Kapitalreserve im Kontenrahmen
Was oft Kapitalrücklage genannt wird, heisst im Schweizer Obligationenrecht gesetzliche Kapitalreserve. Sie nimmt Agio, Zuschüsse und andere …
Gewinne aus Anlagenabgängen im Kontenrahmen
Der Buchgewinn ist die Differenz zwischen Verkaufserlös und Restbuchwert. Bei Liegenschaften unterscheiden die Kantone zwischen wieder …
Gewinnvortrag und Jahresergebnis im Kontenrahmen
Das Jahresergebnis steht nach dem Abschluss auf 2979. Erst der Beschluss der Generalversammlung verteilt es auf Reserven, Dividende und …
Grundstücke und Gebäude im Kontenrahmen
Liegenschaften stehen auf 1600 Immobilien. Land wird nicht abgeschrieben; wer Land und Gebäude getrennt aktiviert, darf auf dem Gebäude …
Grundstücksverbesserungen im Kontenrahmen
Erschliessung und Umgebung erhöhen den Wert einer Liegenschaft. Je nachdem, ob sie das Land oder das Gebäude betreffen, werden sie nicht …
Gutscheine und Wertgutscheine im Kontenrahmen
Ein verkaufter Wertgutschein ist noch kein Umsatz, sondern eine Schuld gegenüber dem Kunden. Umsatz und MWST entstehen erst, wenn der …
Immaterielle Vermögenswerte im Kontenrahmen
Immaterielle Werte gehören in die Gruppe 170, also Rechte, Lizenzen, Software und Entwicklungen auf 1700 und gekaufter Goodwill auf 1770. …
Intercompany-Salden im Kontenrahmen
Das OR verlangt, dass Salden gegenüber Beteiligten und Beteiligungen gesondert ausgewiesen werden. Eigene Konten pro Gesellschaft machen die …
Investitionsprojekte in Arbeit im Kontenrahmen
Was über mehrere Monate gebaut oder eingeführt wird, sammelt sich auf einem Konto Anlagen im Bau. Eigene Leistungen kommen über 3700 …
Kapitaleinlagen im Kontenrahmen
Bei der Einzelfirma laufen Einlagen über 2820, bei AG und GmbH entweder über 2800 bei einer Kapitalerhöhung oder als Zuschuss auf die …
Kapitalrückzahlungsreserve im Kontenrahmen
Als Kapitaleinlagereserven (KER) gelten Einlagen der Beteiligten, die ohne Verrechnungssteuer und für Privatpersonen einkommenssteuerfrei …
Kartenzahlungen und Clearingkonten im Kontenrahmen
Kartenumsätze sind zuerst ein Guthaben beim Acquirer auf 1045 Kreditkarten / Debitkarten. Erst mit der Gutschrift auf der Bank wird das …
Kasse im Kontenrahmen
Bargeld steht auf 1000 Kasse. Ein lückenloses Kassenbuch und ein regelmässiger Kassensturz sind die wichtigsten Nachweise, besonders in …
Kassenfehlbeträge und Überschüsse im Kontenrahmen
Differenzen beim Kassensturz werden sofort gebucht, mit einem Protokoll belegt und auf einem eigenen Konto gesammelt. Ein Manko mindert die …
Kautionen im Kontenrahmen
Ein Mietzinsdepot ist ein gesperrtes Guthaben auf den Namen des Mieters. Es gehört nicht auf 1020, sondern als Finanzanlage in die Gruppe …
Klärungs- und Durchlaufkonten im Kontenrahmen
Durchlauf- und Klärungskonten sind Hilfskonten für Zwischenschritte. Sie sind nützlich, solange sie zum Monatsende ausgeglichen sind und nie …
Kommissionslager im Kontenrahmen
Ware beim Kommissionär bleibt Eigentum des Kommittenten und steht bei ihm auf 1250 Handelswaren in Konsignation. Der Kommissionär führt sie …
Kontokorrent- und Revolving-Kredite im Kontenrahmen
Schweizer Banken bieten Betriebskredite meist als Rahmenkredit an, der als Kontokorrent oder als fester Vorschuss beansprucht wird. Beide …
Kontokorrentkredite im Kontenrahmen
Ein Kontokorrent mit Limite bleibt im Alltag auf 1020. Zum Abschluss wird ein Minussaldo auf 2100 umgegliedert; Zinsen und Kommissionen aus …
Kosten der Kapitalerhöhung im Kontenrahmen
Bei einer Kapitalerhöhung fallen Emissionsabgabe, Notariats- und Handelsregistergebühren sowie Beratungskosten an. Nach OR werden sie als …
Kumulierte Abschreibungen auf Büroeinrichtung
Die kumulierten Abschreibungen auf Möbeln und Einrichtungen stehen im Schweizer KMU-Kontenrahmen auf 1519 Abschreibungen und …
Kumulierte Abschreibungen auf Computer und IT-Hardware
Aufgelaufene Abschreibungen auf IT stehen auf 1529 Abschreibungen und Wertberichtigungen Büromaschinen, Informatik, …
Kumulierte Abschreibungen auf Fahrzeuge
Die aufgelaufenen Abschreibungen auf Fahrzeuge stehen auf 1539 Abschreibungen und Wertberichtigungen Fahrzeuge. Beim Eintausch gegen ein …
Kumulierte Abschreibungen auf Gebäude
Abschreibungen auf Gebäude sammeln sich auf 1609 Abschreibungen und Wertberichtigungen Immobilien. Das Land wird nie abgeschrieben, und beim …
Kumulierte Abschreibungen auf Grundstücksverbesserungen
Umgebungsanlagen werden abgeschrieben, das Land darunter nicht. Mit einem eigenen Wertberichtigungskonto neben 1609 bleibt sichtbar, welcher …
Kumulierte Abschreibungen auf Ladeneinrichtung
Verschiebbares Ladenmobiliar wird über 1519 wertberichtigt, fest eingebauter Shopausbau in gemieteten Räumen über die Mietdauer. Bei einer …
Kumulierte Abschreibungen auf Lagerausstattung
In einem Lager stecken Anlagen mit sehr unterschiedlichen Abschreibungssätzen. Wer Regale, Hochregallager, Stapler und Paletten getrennt …
Kumulierte Abschreibungen auf Maschinen und technische Anlagen
Aufgelaufene Abschreibungen auf Produktionsanlagen stehen auf 1509 Abschreibungen und Wertberichtigungen Maschinen und Apparate. Der …
Kumulierte Abschreibungen auf Mietereinbauten
Mietereinbauten werden höchstens über die feste Mietdauer abgeschrieben, auf einem eigenen Wertberichtigungskonto. Beim Auszug entscheidet …
Kumulierte Abschreibungen auf Werkzeuge und Werkstattausrüstung
Werkzeuge, Werkgeschirr und Geräte haben mit 45 % auf dem Buchwert den höchsten Normalsatz der ESTV. Kleinwerkzeuge werden meist sofort als …
Kundenbindungsprogramme im Kontenrahmen
Offene Treuepunkte sind eine künftige Leistung an den Kunden. Wer sie zum Abschluss als Rückstellung erfasst und bei der Einlösung als …
Kundenbonusverbindlichkeiten im Kontenrahmen
Ein Jahresbonus an Wiederverkäufer oder Grosskunden mindert den Umsatz des Jahres, in dem er verdient wurde. Bis zur Gutschrift steht er als …
Kundenrückerstattungen im Kontenrahmen
Nicht jede Rückerstattung ist eine Erlösminderung. Bei einer Retoure wird Umsatz und MWST korrigiert, bei einer Doppelzahlung nur das …
Kundenvorauszahlungen im Kontenrahmen
Vorauszahlungen von Kunden stehen bis zur Lieferung auf 2030 Anzahlungen von Dritten. Die MWST ist bereits mit dem Zahlungseingang bzw. der …
Kursgewinne und Kursverluste im Kontenrahmen
Kursverluste gehören auf 6900 Finanzaufwand, Kursgewinne auf 6950 Finanzertrag. Realisierte Differenzen entstehen bei der Zahlung, …
Ladeneinrichtung im Kontenrahmen
Regale, Theken und Vitrinen gehören im Schweizer Kontenrahmen KMU zu den mobilen Sachanlagen, meist auf 1510 Mobiliar und Einrichtungen.
Lagerausstattung im Kontenrahmen
Lagerausstattung verteilt sich auf mehrere Konten der Gruppe 150 und 160, je nachdem ob es sich um Mobiliar, Maschinen, Fahrzeuge oder fest …
Latente Steuern im Kontenrahmen
Dank Massgeblichkeitsprinzip entsprechen Handels- und Steuerbilanz in der Schweiz meist einander. Latente Steuern werden erst bei Swiss GAAP …
Leasinganreize im Kontenrahmen
Vermieter von Geschäftsflächen locken oft mit mietfreien Monaten oder Beiträgen an den Mieterausbau. Wie diese Anreize gebucht werden, hängt …
Leasingkonten im Kontenrahmen
Der KMU-Kontenrahmen trennt Leasingaufwand nach Objektart und kennt eigene Konten für Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing.
Leasingverbindlichkeiten im Kontenrahmen
Ob eine Leasingverbindlichkeit in der Bilanz steht oder nur im Anhang, entscheidet die Art des Vertrags und der angewendete …
Lieferantenboni und Einkaufsrabatte im Kontenrahmen
Rabatte direkt auf der Rechnung mindern den Einkauf sofort. Nachträgliche Boni brauchen ein eigenes Konto für Einkaufspreisminderungen und …
Lieferantenverbindlichkeiten im Kontenrahmen
Konto 2000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ist das Kreditorenkonto der Schweizer Buchhaltung. Seine Qualität hängt vom …
Lieferantenvorauszahlungen im Kontenrahmen
Eine Anzahlung an einen Lieferanten ist eine Forderung, kein Aufwand. Sie wird bei Lieferung mit der Schlussrechnung verrechnet.
Liegenschaftssteuer abgrenzen
Die Liegenschaftssteuer ist eine jährliche Objektsteuer, die nicht in allen Kantonen erhoben wird. Sie ist Liegenschaftsaufwand und wird auf …
Lizenz- und Royaltyaufwand im Kontenrahmen
Wer Marken, Patente oder Software-Rechte nutzt, zahlt laufende Lizenzgebühren. Sie sind Aufwand und lösen bei ausländischen Lizenzgebern …
Lizenz- und Royaltyerlöse im Kontenrahmen
Lizenzerträge gehören zu den Erlösen aus Lieferungen und Leistungen. Bei ausländischen Lizenznehmern ist meist keine Schweizer MWST …
Lizenzabgrenzungen im Kontenrahmen
Jahres- und Mehrjahreslizenzen laufen fast nie genau mit dem Geschäftsjahr. Transitorische Konten sorgen dafür, dass Aufwand und Ertrag im …
Lohn-Clearingkonten im Kontenrahmen
Das Lohn-Clearingkonto nimmt den Lohnlauf auf und wird durch Auszahlung und Abzüge wieder ausgeglichen. Ein Restsaldo zeigt sofort, wo etwas …
Löhne und Gehälter im Kontenrahmen
In der Schweiz läuft der gesamte Bruttolohn über 5000 Lohnaufwand. Abzüge und Arbeitgeberbeiträge haben ihre eigenen Konten.
Lohnnebenkosten und Personalverbindlichkeiten im Kontenrahmen
Die Arbeitgeberbeiträge stehen auf 5700 und den folgenden Unterkonten, die offenen Beträge gegenüber Ausgleichskasse und Versicherern auf …
Margin-Konten für Derivate im Kontenrahmen
Hinterlegte Margen sind gesperrte Guthaben, keine freien flüssigen Mittel. Sie gehören auf ein eigenes Konto und werden getrennt vom Erfolg …
Marketing- und Werbekosten im Kontenrahmen
Für Werbung hat der KMU-Kontenrahmen das Konto 6600 Werbeaufwand. Die Detailarbeit liegt bei Unterkonten, Geschenken und ausländischen …
Marketplace-Abrechnungskonten im Kontenrahmen
Ein Marktplatz zahlt den Saldo aus Verkäufen, Gebühren und Retouren aus. Ein eigenes Verrechnungskonto pro Plattform macht diesen Saldo …
Maschinen und technische Anlagen im Kontenrahmen
Maschinen gehören im Kontenrahmen KMU auf 1500 Maschinen und Apparate, ihre Abschreibungen auf 1509. Der Steuersatz hängt davon ab, wie …
Mietabgrenzung im Kontenrahmen
Schweizer Geschäftsmieten werden meist monatlich oder quartalsweise im Voraus bezahlt. Fällt eine Zahlung über den Bilanzstichtag, braucht …
Miete und Raumkosten im Kontenrahmen
Der KMU-Kontenrahmen bündelt alle Kosten für genutzte Räume auf 6000 Raumaufwand. Ob Vorsteuer abziehbar ist, hängt davon ab, ob der …
Mietereinbauten im Kontenrahmen
Investiert ein Mieter in fremde Räume, gehört der Ausbau trotzdem in seine Bilanz. Die Abschreibung richtet sich nach der Nutzungsdauer oder …
Mitarbeiterauslagen im Kontenrahmen
Der Arbeitgeber muss notwendige Auslagen ersetzen. Wie sie gebucht werden, hängt davon ab, ob sie effektiv oder pauschal vergütet werden.
Mitarbeiteroptionsprogramme im Kontenrahmen
Optionspläne sind bei Schweizer Start-ups verbreitet. Buchhalterisch passiert oft lange wenig, steuerlich und im Lohnausweis aber umso mehr.
Mitarbeitervorschüsse im Kontenrahmen
Ein Vorschuss ist eine Forderung gegenüber der mitarbeitenden Person. Er gehört auf 1140 Vorschüsse und Darlehen und darf nur in den …
MWST-Konten im Kontenrahmen
Der Kontenrahmen KMU trennt Vorsteuer auf Material und Waren (1170), Vorsteuer auf Investitionen und übrigen Aufwand (1171), geschuldete …
Nachrangdarlehen im Kontenrahmen
In der Schweiz ist das Nachrangdarlehen fast immer mit einem Rangrücktritt verbunden. Er schützt die Gesellschaft bei Überschuldung vor dem …
Nebenkostenabgrenzung im Kontenrahmen
Die Nebenkostenabrechnung des Vermieters kommt selten rechtzeitig zum Abschluss. Eine Schätzung auf Basis der Vorjahre schliesst die Lücke.
Netto-Lohn-Clearing im Kontenrahmen
Zwischen Lohnlauf und Gutschrift auf dem Konto der Mitarbeitenden liegen oft einige Tage. Ein Netto-Lohn-Konto zeigt, welche Löhne noch …
Nutzungsrechte im Kontenrahmen
In der Schweiz sind Nutzungsrechte mehr als ein IFRS-Thema. Das Baurecht ist bei Gewerbeliegenschaften verbreitet und braucht eine eigene …
Passive Rechnungsabgrenzung im Kontenrahmen
Auf 2300 Passive Rechnungsabgrenzungen stehen Beträge, die dem alten Jahr gehören, aber erst später bezahlt werden, oder Erträge, die schon …
Pensions- und Vorsorgekonten im Kontenrahmen
Die berufliche Vorsorge ist der grösste Lohnnebenkostenblock vieler Schweizer KMU. Neben den laufenden Beiträgen braucht die …
Provisionserlöse im Kontenrahmen
Ob nur die Provision oder der ganze Verkaufspreis als Umsatz gilt, hängt davon ab, ob du im fremden oder im eigenen Namen handelst.
Prüfungs- und Abschlusskostenabgrenzung im Kontenrahmen
Die Kosten für Abschluss und Revision fallen im neuen Jahr an, betreffen aber das alte. Eine Abgrenzung auf 2300 ist der übliche Weg.
Quellensteuer und Lohnabzüge im Kontenrahmen
Für die meisten Angestellten zieht der Arbeitgeber in der Schweiz keine Steuern vom Lohn ab. Ausnahme ist die Quellensteuer, die auf 2209 …
Rabatte und Gutschriften im Kontenrahmen
Gutschriften an Kunden mindern den Umsatz. Im KMU-Kontenrahmen gehören sie auf 3800 Erlösminderungen, die MWST wird entsprechend …
Rechtsberatungskostenabgrenzung im Kontenrahmen
Anwälte rechnen oft quartalsweise oder erst am Mandatsende ab. Was bis zum Bilanzstichtag geleistet wurde, gehört trotzdem ins alte Jahr.
Reise- und Fahrtkosten im Kontenrahmen
Der Kontenrahmen KMU trennt Fahrzeugaufwand der Firma (6200) von Reisespesen der Mitarbeitenden, die meist im Personalaufwand stehen.
Reparaturen und Instandhaltung im Kontenrahmen
Der KMU-Kontenrahmen bündelt Unterhalt an Maschinen, Mobiliar und Fahrzeugen auf 6100 Unterhalt, Reparaturen, Ersatz mobile Sachanlagen. …
Reserven bei Zahlungsdienstleistern im Kontenrahmen
Zahlungsanbieter behalten bei Onlinehändlern oft einen Teil der Umsätze als Sicherheit ein. Diese Reserve ist eine Forderung, kein …
Restrukturierungsrückstellungen im Kontenrahmen
Das OR erlaubt Rückstellungen für Restrukturierungen ausdrücklich. Steuerlich anerkannt werden sie aber nur, soweit eine konkrete …
Rückerstattbare Verpackungspfandkonten im Kontenrahmen
Pfand auf Mehrweggebinden ist in der Schweiz kein Umsatz, sondern eine Forderung oder Verbindlichkeit. Ein eigenes Pfandkonto hält die …
Rückstellungen für Gewährleistungen und Retouren im Kontenrahmen
Der KMU-Kontenrahmen hat für Garantien ein eigenes Erfolgskonto, 3860 Veränderung Garantierückstellungen und Selbstbehalt. …
Rückstellungen für Instandhaltung im Kontenrahmen
Das Schweizer OR erlaubt Rückstellungen für Sanierungen von Sachanlagen, auch ohne Verpflichtung gegenüber Dritten. Das unterscheidet es …
Rückstellungen für Rechtsstreitigkeiten im Kontenrahmen
Ein Rechtsstreit führt zu einer Rückstellung, wenn ein Mittelabfluss wahrscheinlich ist. Ist er nur möglich, reicht eine Angabe als …
Rückstellungen für Rückbau im Kontenrahmen
Wer fremden Boden oder fremde Räume nutzt und am Ende den ursprünglichen Zustand wiederherstellen muss, baut dafür eine Rückstellung auf.
Rundungsdifferenzen im Kontenrahmen
In der Schweiz gibt es seit Jahren keine 1- und 2-Rappen-Münzen mehr im Umlauf. Bargeldbeträge werden auf 5 Rappen gerundet, und diese …
Sachbezüge im Kontenrahmen
In der Schweiz heissen Sachbezüge meist Naturallohn oder Gehaltsnebenleistungen. Sie erhöhen den Bruttolohn, ohne dass Geld fliesst.
Schweizer Kontenrahmen
Der Schweizer Kontenrahmen KMU ordnet Konten in neun Klassen von 1 Aktiven bis 9 Abschluss. Er ist keine gesetzliche Pflicht, setzt aber die …
Schwund und Verderb im Kontenrahmen
Schwund zeigt sich meist erst bei der Inventur. Wer ihn getrennt erfasst, erkennt Probleme im Lager oder im Verkauf früher.
Sicherungs- und Derivatekonten im Kontenrahmen
Schweizer KMU nutzen Derivate vor allem gegen den starken Franken und steigende Zinsen. Nach OR werden sie oft nicht bilanziert, müssen aber …
Skonti im Kontenrahmen
Skonto ist in der Schweiz keine Finanzposition, sondern eine Minderung von Erlös oder Einkauf. Die MWST wird im gleichen Verhältnis …
So baust du einen Kontenrahmen auf
Ein guter Kontenplan entsteht nicht durch Abschreiben des ganzen Kontenrahmens, sondern durch bewusste Entscheidungen. Diese Anleitung zeigt …
Software und Abonnements im Kontenrahmen
Laufende Software-Kosten gehören auf 6570 Informatikaufwand inkl. Leasing. Gekaufte Lizenzen und Entwicklungen können aktiviert werden.
Spenden im Kontenrahmen
Spenden an steuerbefreite Institutionen mit Sitz in der Schweiz sind für Kapitalgesellschaften bis 20 % des Reingewinns abziehbar. Von …
Steuerabrechnungskonten im Kontenrahmen
Für jede Steuerart, die ein Schweizer Unternehmen abliefert, gibt es im Kontenrahmen KMU ein eigenes Konto. Vermischt man sie, wird jede …
Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen im Kontenrahmen
In der Schweiz sind die Gewinnsteuern selbst abziehbarer Aufwand. Das beeinflusst die Berechnung der Steuerrückstellung und macht sie etwas …
Steuerstundungs- und MWST-Aufschubkonten im Kontenrahmen
Aufgeschobene Steuern bleiben Verbindlichkeiten. Mit getrennten Konten für ZAZ, Ratenvereinbarungen und provisorische Steuerrechnungen …
Telefon und Internet im Kontenrahmen
Kommunikationskosten gehören im KMU-Kontenrahmen zum Verwaltungsaufwand. Ein eigenes Unterkonto, zum Beispiel 6510, macht sie auswertbar.
Treuhand- und Escrow-Konten im Kontenrahmen
Gesperrte oder treuhänderisch gehaltene Gelder sind keine frei verfügbaren flüssigen Mittel. Je nach Situation gehören sie auf eine …
Umweltabgaben und Recyclinggebühren im Kontenrahmen
Schweizer Umweltabgaben sind oft im Preis versteckt. Für die Buchhaltung zählt, ob du sie bezahlst, weiterverrechnest oder zurückerhältst.
Ungeklärte Zahlungseingänge im Kontenrahmen
Eine Zahlung, die keinem offenen Posten zugeordnet werden kann, gehört auf ein Klärungskonto. Mit QR-Referenz und camt-Dateien lässt sich …
Verbindlichkeiten aus Merchant Cash Advance im Kontenrahmen
Ein Merchant Cash Advance ist wirtschaftlich ein Kredit, der über einen Anteil der künftigen Kartenumsätze zurückbezahlt wird. In der Bilanz …
Verbindlichkeiten für Pensionsbeiträge im Kontenrahmen
Der Arbeitgeber schuldet der Pensionskasse die gesamten Beiträge, auch den Anteil der Mitarbeitenden. Ein eigenes Unterkonto zu 2270 zeigt …
Verkaufsretouren und Nachlässe im Kontenrahmen
Eine Retoure hat zwei Seiten. Der Umsatz sinkt, und die Ware kommt zurück ins Lager. Beides muss gebucht werden, damit Marge und …
Verluste aus Anlagenabgängen im Kontenrahmen
Geht eine Anlage unter Buchwert ab, entsteht ein Verlust. Je nach Häufigkeit erscheint er bei den Abschreibungen oder als einmaliger Aufwand …
Verrechnungssteuer auf Dividenden im Kontenrahmen
Auf jeder Dividende behält die Gesellschaft 35 % Verrechnungssteuer ein und schuldet sie der ESTV. Bis zur Zahlung steht der Betrag auf 2206 …
Versicherungen im Kontenrahmen
Sachversicherungen gehören auf 6300 Sachversicherungen, Abgaben, Gebühren, Bewilligungen, Personalversicherungen in die Klasse 5 und …
Versicherungserstattungen im Kontenrahmen
Eine Versicherungsleistung gleicht einen Schaden aus. Sie ist kein Umsatz, und bei der MWST gilt sie als Nicht-Entgelt.
Versicherungsforderungen im Kontenrahmen
Der Kontenrahmen KMU unterscheidet Forderungen gegenüber Sozialversicherungen (1180) von übrigen kurzfristigen Forderungen (1190). …
Vertragsanbahnungskosten im Kontenrahmen
Nach OR sind Kosten der Auftragsgewinnung grundsätzlich Aufwand. Nur unter engen Voraussetzungen und vor allem unter IFRS werden sie …
Vertragseinbehalte im Kontenrahmen
Im Schweizer Bau behält der Bauherr oft einen Teil jeder Zahlung zurück, bis das Werk abgenommen ist. Für Unternehmer ist das eine Forderung …
Vertriebsprovisionen im Kontenrahmen
Ob eine Provision Lohn oder Fremdleistung ist, hängt davon ab, wer sie erhält. Das entscheidet über Konto, Sozialversicherung und MWST.
Vertriebsprovisionsabgrenzung im Kontenrahmen
Provisionen für Verkäufe des alten Jahres werden oft erst im neuen Jahr abgerechnet. Damit die Marge stimmt, gehört der Aufwand ins Jahr des …
Vorratskonten im Kontenrahmen
Die Gruppe 120 des Kontenrahmens KMU umfasst alle Vorräte. Bewertet wird zum tieferen Wert von Anschaffungskosten und Veräusserungswert, und …
Vorsteuerkonten im Kontenrahmen
Der Kontenrahmen KMU führt Vorsteuer auf zwei Konten. Die Trennung entspricht den Ziffern 400 und 405 der MWST-Abrechnung und spart bei …
Vorzugsanteile im Kontenrahmen
Schweizer Gesellschaften können Vorrechte über Vorzugsaktien, stimmrechtslose Partizipationsscheine oder Vorzugsstammanteile gewähren. Alle …
Wandelanleihen im Kontenrahmen
In der Schweiz ist das Wandeldarlehen ein Standardinstrument der Start-up-Finanzierung. Bis zur Wandlung ist es Fremdkapital, danach …
Wareneingänge ohne Rechnung im Kontenrahmen
Liegt Ware im Lager, aber die Rechnung fehlt noch, gehört die Verbindlichkeit trotzdem in die Bilanz. Ein Konto für ausstehende …
Wareneinkauf und direkter Aufwand im Kontenrahmen
Klasse 4 enthält alle Aufwände, die direkt mit der Leistungserstellung zusammenhängen. Wer sie sauber führt, sieht den Bruttogewinn auf …
Warenerlöse im Kontenrahmen
Der Kontenrahmen KMU unterscheidet Produktionserlöse (3000) und Handelserlöse (3200). Unterkonten nach Kanal oder Steuersatz machen die …
Werkzeuge und Werkstattausrüstung im Kontenrahmen
Werkzeuge haben eine kurze Lebensdauer und einen hohen steuerlichen Abschreibungssatz. Werkstatteinrichtungen mit Mobiliarcharakter werden …
Wertberichtigungen und Forderungsausfälle im Kontenrahmen
Der Kontenrahmen KMU hat für Forderungsverluste ein eigenes Konto in der Klasse 3. Das Delkredere auf 1109 deckt das allgemeine …
Wertminderungen im Kontenrahmen
Bestehen konkrete Anzeichen für eine Überbewertung, verlangt Art. 960 Abs. 3 OR eine Überprüfung und gegebenenfalls eine Anpassung. Gebucht …
Wiederherstellungsverpflichtungen im Kontenrahmen
Bei Mietende muss der Mieter die Räume in dem Zustand zurückgeben, der sich aus dem vertragsgemässen Gebrauch ergibt. Für Schäden darüber …
Zahlungsdienstleister-Gebühren im Kontenrahmen
Wer nur den ausbezahlten Nettobetrag bucht, unterschätzt Umsatz und Kosten. Richtig ist die Bruttobuchung mit separater Gebührenposition.
Zinsabgrenzung für Darlehen im Kontenrahmen
Zinsen werden in der Schweiz oft halbjährlich oder jährlich nachschüssig bezahlt. Der bis zum Stichtag aufgelaufene Teil, der Marchzins, …
Zinsaufwand im Kontenrahmen
Zinsaufwand steht im Kontenrahmen KMU auf 6900 Finanzaufwand, nach den Abschreibungen. Bei Darlehen von Aktionären prüft die …
Zinsen und Bankgebühren im Kontenrahmen
Bankspesen und Zinsen gehören zum Finanzaufwand. Mit eigenen Unterkonten und camt.053 lassen sie sich weitgehend automatisch buchen.
Zinserträge im Kontenrahmen
Schweizer Banken ziehen auf Zinsen ab einer gewissen Höhe 35 % Verrechnungssteuer ab. Gebucht wird der Bruttozins, die Steuer ist ein …
Zoll und Einfuhrabgaben im Kontenrahmen
Beim Import erhebt das BAZG die Einfuhrsteuer und gegebenenfalls Zoll. Die Einfuhrsteuer ist Vorsteuer, der Zoll gehört zum Einstandspreis …
Zollgarantien im Kontenrahmen
Für Zahlungsaufschub und bestimmte Zollverfahren verlangt das BAZG eine Sicherheit. Je nach Form ist sie eine Forderung in der Bilanz oder …
Nexbal startet in der Schweiz · Beta offen
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