En tydelig placering af Periodiseringer i kontoplanen gør kontoplanen mere robust i hverdagen. Når de samme posteringer lander samme sted hver gang, bliver bogføring, kontrol og afslutning lettere at styre.
Hvad bruges kontoen til?
- at samle ens posteringer et fast sted i kontoplanen
- at skille drift, balance og afgiftslogik tydeligere ad
- at gøre afstemning, review og forklaringer lettere
Typiske bogforingssituationer
| Situation | Hvad der typisk hører hjemme her |
|---|---|
| Daglig drift | tilbagevendende posteringer med samme økonomiske indhold |
| Månedsluk | periodiseringer, omposteringer eller åbne punkter som skal forklares |
| Kontrol | saldi der skal kunne kobles til bilag, lister eller opfølgning |
Sådan passer emnet ind i kontoplanen
- Start med Dansk kontoplan, så strukturen er tydelig fra begyndelsen.
- Brug Sådan bygger du en kontoplan til at afgøre hvor detaljeret kontoen skal være.
- Afstem sammenhængen med Momskonti i kontoplanen for moms og periodekontrol.
- Hold koblingen til Hvad er bogføring? intakt, så daglig bogføring og rapportering passer sammen.
Skyldige omkostninger
Ved periodens udgang bogføres skyldige omkostninger for ydelser, der er modtaget, men ikke faktureret: husleje, forsyning, revisor- og advokathonorarer, eksterne konsulenter, royalties, softwareabonnementer og ejendomsskat.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Revisorhonorar | 15.000 | |
| Skyldige omkostninger | 15.000 |
Når fakturaen kommer, tilbageføres periodiseringen, og fakturaen bogføres normalt. Beløbet skønnes ud fra aftale, timeopgørelse eller sidste års faktura, og grundlaget gemmes. Omkostninger til at opnå en flerårig kontrakt kan efter regnskabspraksis periodiseres over kontraktens løbetid.
Kort fortalt
Jo klarere kontoen er afgrænset, desto lettere bliver det at bogføre, afstemme og forklare tallene bagefter.
Flere konti til afslutning, hensættelser og særlige poster
- Udskudt skat i kontoplanen
- Donationer i kontoplanen
- Forsknings og udviklingsomkostninger i kontoplanen
- Kontraktlige tilbageholdelser i kontoplanen
- Afrundingsdifferencer i kontoplanen
- Afskrivning af små restsaldi i kontoplanen
- Miljøgebyrer og genanvendelsesafgifter i kontoplanen
- Franchisegebyrer i kontoplanen
Flere konti for incitamentsordninger, skat og særlige hæftelser
- Nettoløn-clearing i kontoplanen
- Sikringsinstrumenter og derivater i kontoplanen
- Udenlandsk kildeskat i kontoplanen
- Udbytteskat i kontoplanen
- Kassedifferencer i kontoplanen
- Toldgarantier i kontoplanen
Flere kontrakt-, hensættelses- og finansieringskonti
- Udskudte provisionsomkostninger i kontoplanen
- Salgsreturer og rabatter i kontoplanen
- Afregningskonti for markedspladser i kontoplanen
- Hensættelser til vedligeholdelse i kontoplanen
- Omkostninger ved kapitaludvidelse i kontoplanen
- Merchant-cash-advance-forpligtelser i kontoplanen
- Tilbageholdelser ved factoring i kontoplanen