Cuando una empresa o un autónomo incorpora a una persona a su plantilla, asume el coste salarial y, además, las cotizaciones sociales a su cargo. Para incentivar la creación de empleo, la normativa contempla bonificaciones y reducciones de cuotas a la Seguridad Social dirigidas a determinados colectivos y tipos de contrato. Bien aplicadas, abaratan de forma notable el coste de contratar; mal gestionadas, generan regularizaciones y devoluciones de importes con recargo.
Qué son las bonificaciones a la contratación
Una bonificación es una rebaja sobre las cuotas empresariales a la Seguridad Social que se financia con cargo a los presupuestos del Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE). Una reducción funciona de forma parecida, pero la asume directamente la Seguridad Social. En ambos casos, el efecto práctico es el mismo: la empresa paga menos cuota por ese trabajador durante un periodo determinado.
Conviene no confundir estas ayudas con el salario ni con la retención de IRPF. Solo afectan a la parte de cotización empresarial, por lo que entender bien las cotizaciones a la Seguridad Social es el punto de partida para calcular cuánto se ahorra realmente.
Colectivos con ayudas
Las bonificaciones se vinculan al perfil de la persona contratada o a la situación de la empresa. Los colectivos que suelen tener incentivos son, entre otros:
- Jóvenes que se incorporan al mercado laboral o están inscritos como demandantes de empleo.
- Personas mayores de cierta edad o paradas de larga duración.
- Personas con discapacidad, con uno de los regímenes de ayuda más estables.
- Víctimas de violencia de género, terrorismo o exclusión social.
- Conversión de contratos temporales o de prácticas en indefinidos.
- Contratación en determinados sectores o zonas con menor tasa de empleo.
El detalle exacto de cada colectivo y la cuantía aplicable cambia con frecuencia, así que siempre debe verificarse en la fuente oficial antes de formalizar el contrato.
Contratos indefinidos y de formación
El tipo de contrato condiciona el acceso a la ayuda. Las bonificaciones más potentes se concentran en el contrato indefinido, porque el objetivo de la política de empleo es fomentar la estabilidad.
| Tipo de contrato | Objetivo de la ayuda | Característica habitual |
|---|---|---|
| Indefinido | Estabilidad en el empleo | Bonificación mensual durante varios años |
| Formación en alternancia | Cualificar a jóvenes | Reducciones en la cotización durante la formación |
| Formativo para la práctica profesional | Primer empleo cualificado | Incentivos al iniciar la vida laboral |
| Conversión a indefinido | Pasar de temporal a fijo | Bonificación al transformar el contrato |
Los contratos de formación combinan trabajo y aprendizaje y cuentan con reducciones específicas en la cuota. Antes de elegir, conviene calcular siempre el coste real de un trabajador incluyendo la cotización, para saber cuánto representa la ayuda sobre el total.
Requisitos de mantenimiento del empleo
La mayoría de las bonificaciones exigen mantener el empleo durante un periodo mínimo. Si la empresa incumple, debe devolver las cantidades bonificadas, normalmente con recargo. Los requisitos típicos son:
- Estar al corriente de obligaciones tributarias y con la Seguridad Social.
- No haber extinguido contratos por despido improcedente o colectivo recientes.
- Mantener el nivel de empleo o a la persona bonificada durante el plazo fijado.
- Formalizar el contrato y comunicarlo correctamente.
El incumplimiento de cualquiera de estas condiciones convierte una ayuda en un coste, por lo que el seguimiento es clave.
Cómo se aplican en la cotización
Las bonificaciones no se solicitan factura a factura: se aplican directamente al liquidar los seguros sociales del mes. El sistema de la Tesorería General de la Seguridad Social calcula la cuota y descuenta el importe bonificado, de modo que la empresa ingresa la diferencia. En la contabilidad de la empresa, esa rebaja se refleja como un menor gasto de Seguridad Social a cargo del empleador, dentro de las cuentas de personal del Plan General Contable (PGC) y de las cuentas de Seguridad Social y pasivos de nómina.
Por eso es importante registrar bien el concepto: el coste de personal bruto y la bonificación deben quedar trazados para poder justificarlos ante una inspección.
Compatibilidad con otras ayudas
Como regla general, una misma contratación no puede beneficiarse de dos bonificaciones a la vez por el mismo concepto. Tampoco suelen ser compatibles las bonificaciones empresariales por contratar con la tarifa plana del autónomo del propio titular, ya que esta última rebaja la cuota del trabajador por cuenta propia, no la de un asalariado. Puedes ver cómo funciona en la guía sobre la tarifa plana del autónomo.
En algunos casos, una bonificación si es compatible con subvenciones a la contratación de comunidades autónomas. Conviene revisar las bases de cada ayuda autonómica y las posibles ayudas y subvenciones para pymes antes de combinarlas.
Errores frecuentes
- Aplicar la ayuda sin verificar el colectivo, que luego no cumple los requisitos.
- Olvidar el periodo de mantenimiento y extinguir el contrato antes de tiempo.
- No estar al corriente de pagos en el momento de la contratación.
- Confundir reducción de cuota del trabajador con bonificación empresarial.
- No conservar la documentación que acredita el derecho a la bonificación.
Dónde consultar
La fuente de referencia es el SEPE y la Tesorería General de la Seguridad Social, que publican los colectivos y cuantías vigentes. Como las normas se actualizan a menudo, lo prudente es confirmar la ayuda concreta antes de firmar y dejar constancia escrita del cálculo. Una asesoría laboral o una buena herramienta de nóminas ayuda a no perder ninguna bonificación a la que se tenga derecho.