Käteismaksun rajoitukset Suomessa

Suomessa käteismaksulle ei ole yleistä lakimääräistä enimmäismäärää, mutta rahanpesulaki ja Verohallinnon säännöt asettavat sille käytännön rajoituksia. Yli 10 000 euron käteissuorituksia harjoittavien yritysten on noudatettava asiakkaan tunnistamis- ja ilmoitusvelvollisuuksia. Pankit ja yritykset ovat vähentäneet käteisen käsittelyä merkittävästi, ja monet pk-yritykset eivät enää ota käteistä lainkaan vastaan.

Tämä artikkeli kuuluu kokonaisuuteen verkkolaskutus ja kirjanpidon säännökset, jossa käsitellään laskutuksen ja maksujen vaatimuksia suomalaiselle yritykselle.

Pääsäännöt

Säännökset perustuvat seuraaviin lähteisiin: rahanpesulaki, Verohallinto ja Finanssivalvonta.

Asiakkaan tunnistaminen

Yli 10 000 euron käteissuorituksessa (tai toisiinsa liittyviltä näyttävien suoritusten sarjassa) yrityksen on:

1. todettava asiakkaan henkilöllisyys
2. selvitettävä varojen alkuperä
3. arvioitava liiketoimen rahanpesuriski
4. tehtävä ilmoitus rahanpesun selvittelykeskukseen (Keskusrikospoliisi), jos epäily herää

Käteissuorituksen jakaminen useaan pienempään erään kynnyksen kiertämiseksi ei poista velvoitteita, vaan voi itsessään olla epäilyttävän liiketoimen merkki.

Ilmoitusvelvollisuus

Rahanpesulain 3 luvun mukaisia velvollisia toimijoita ovat muun muassa:

• pankit ja vakuutusyhtiöt
• kirjanpitoyritykset ja tilintarkastajat
• juristit ja kiinteistönvälittäjät
• timantti-, kulta- ja autokauppiaat
• pelitoimiala
• vähintään 10 000 euroa käteistä vastaanottavat yritykset

Käytännön vaikutukset kirjanpitoon

Käteisen vastaanottaminen edellyttää huolellista kassakirjanpitoa:

• jokainen käteissuoritus merkitään kassakirjaan
• kassa täsmäytetään päivittäin
• ks. tarkemmin kassakirja ja käteismyynti

Jokaisen käteistapahtuman on jätettävä aukoton jälki kirjanpitoon, jotta tositteet ja kirjausketju säilyvät jäljitettävinä tositteesta tilinpäätökseen. Tilikartan mukaan käteinen kirjataan tyypillisesti tilille 1900 Käteinen.

Kassakoneen vaatimukset

Kassakoneen ja kassajärjestelmän on oltava sellainen, että:

• jokainen tapahtuma tallentuu järjestelmään
• raportointi on mahdollista jälkikäteen
• kuitti annetaan asiakkaalle

Ks. kirjanpito-oppaat päivittäisestä kassanhoidosta.

Pankki ja käteisen tallettaminen

Suomalaiset pankit edellyttävät käteisen tallettamiselta usein:

• ennakkoilmoitusta yli 10 000 euron käteistalletukselle
• selvitystä varojen alkuperästä
• pidempää käsittelyaikaa talletuksille

Tämä tekee käteisen käsittelystä monelle yritykselle vähemmän käytännöllistä kuin kortti- ja verkkomaksuista.

Verotuksen vaikutus

Runsas käteisen käsittely lisää verotarkastuksen riskiä:

• harmaan talouden epäily
• piilotetun myynnin riski
• huolelliset kassakirjaukset ovat ratkaisevia

Verohallinto seuraa käteisvaltaisia toimialoja erityisesti — esimerkiksi ravintoloita, kampaamoita ja takseja. Lue myös OmaVero.

Käytännön suosituksia

1. siirry mahdollisimman laajasti kortti- ja verkkomaksuihin
2. jos käteistä otetaan vastaan, tee päivittäinen täsmäytys
3. aseta selvät rajat ennen 10 000 euron kynnystä
4. arkistoi kassakirja säädetyn säilytysajan, ks. kirjanpitoaineiston arkistointi ja säilytys sekä kirjanpitolaki
5. dokumentoi epätavalliset tapahtumat välittömästi

Tyypillisiä virheitä

• käteissuorituksen jakaminen pienempiin osiin kynnyksen kiertämiseksi — velvoitteet säilyvät silti
• kassakirjaa ei pidetä päivittäin
• käteisen siirto pankkiin viivästyy → vastuukysymys, jos varat katoavat
• iso käteissuoritus käsitellään ilman asiakkaan tunnistamista

Yhteenveto

Käteismaksun rajoitukset eivät ole varsinainen yläraja, mutta vaativat huolellisuutta ja dokumentaatiota. Tunnistamisvelvollisuus alkaa 10 000 euron kynnyksestä, ja huolellinen kassakirjanpito on paras suoja sekä rahanpesu- että verotusriskiä vastaan. Lue myös kassakirja ja käteismyynti ja kirjanpitolaki. Katso hinnat