Le choix entre micro-entreprise et SARL dépend du volume d’activité, du niveau de protection souhaité et de la charge administrative acceptable. Les deux structures n’imposent pas les mêmes obligations comptables.
Micro-entreprise : simplicité et plafonds
La micro-entreprise convient aux activités à faible volume. Elle est encadrée par deux plafonds annuels de chiffre d’affaires : un plafond pour l’achat-revente et la fourniture de logement, et un plafond environ deux fois et demie plus bas pour les prestations de services et les professions libérales. Ces plafonds sont révisés tous les trois ans ; leurs montants et le fonctionnement d’un dépassement sont détaillés dans notre guide des seuils de chiffre d’affaires de l’auto-entrepreneur.
Les charges sociales sont calculées en appliquant au chiffre d’affaires un taux forfaitaire, plus faible pour la vente que pour les services et les professions libérales. Ces taux sont modifiés régulièrement : l’URSSAF publie ceux en vigueur sur le portail des micro-entrepreneurs. L’obligation comptable se limite à un livre des recettes et, pour les activités de vente, un registre des achats.
Il n’y a pas de bilan à déposer ni de comptes annuels au sens classique.
SARL : structure complète
La SARL nécessite un capital social minimum de 1 EUR, des statuts déposés et une immatriculation au registre du commerce. Elle est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) au taux normal de 25 %, avec un taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 EUR de bénéfice sous conditions, selon la fiche IS de service-public.gouv.fr.
Les obligations comptables sont plus lourdes :
- tenue d’une comptabilité en partie double
- production d’un bilan, d’un compte de résultat et d’annexes
- dépôt des comptes annuels au greffe
- recours possible à un expert-comptable
La SARL offre en contrepartie une responsabilité limitée aux apports et une meilleure lisibilité pour les partenaires.
Tableau comparatif
| Critère | Micro-entreprise | SARL |
|---|---|---|
| Capital minimum | Aucun | 1 EUR |
| Comptabilité | Livre des recettes | Partie double complète |
| Régime fiscal | IR (micro-fiscal) | IS à 25 % |
| Charges sociales | Forfait sur CA | Cotisations sur rémunération |
| Responsabilité | Illimitée | Limitée aux apports |
| Dépôt des comptes | Non | Oui (greffe) |
Pour mieux comprendre ce que la tenue comptable implique au quotidien, voir qu’est-ce que la comptabilité ?. Les obligations comptables par taille d’entreprise détaillent les seuils et les documents exigés selon la structure.
En résumé
La micro-entreprise est adaptée aux activités en dessous des plafonds, avec une gestion légère. La SARL convient quand l’activité grandit, que la protection du patrimoine compte ou que la fiscalité de l’IS devient avantageuse. Le choix doit aussi tenir compte du plan comptable à mettre en place et du volume de pièces à traiter.
Pour aller plus loin, voyez en détail le fonctionnement de la micro-entreprise, et dans les deux cas anticipez le poids des cotisations sociales des indépendants (TNS).