Chaque compte ouvert au nom de l’entreprise dans un établissement de crédit se suit dans le compte 512 Banques du plan comptable général. Contrairement à la caisse, ce compte peut être créditeur : il l’est quand le compte bancaire est à découvert. La règle de base est simple : un sous-compte 512 par IBAN, jamais un 512 unique qui mélange plusieurs relevés.
Numérotation pratique
| Compte | Exemple d’usage |
|---|---|
| 5121 | Compte courant principal |
| 5122 | Second compte courant (autre banque) |
| 5123 | Compte en devises, suivi en euros au cours du jour |
| 5124 | Compte dédié aux encaissements d’une plateforme de paiement |
Les comptes à terme et placements ne vont pas en 512 : ils relèvent des valeurs mobilières de placement (compte 50) ou, pour un dépôt bloqué à long terme, des immobilisations financières.
Les mouvements les plus courants
| Opération | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Règlement d’un client par virement | 512 | 411 Clients |
| Paiement d’un fournisseur | 401 Fournisseurs | 512 |
| Prélèvement de l’URSSAF | 431 Sécurité sociale | 512 |
| Commission de tenue de compte | 627 Services bancaires (+ 44566 si TVA) | 512 |
| Virement entre deux comptes de l’entreprise | 5122 (via 58) | 5121 (via 58) |
Pour les virements entre vos propres comptes, le compte 58 Virements internes évite la double saisie : chaque banque est importée séparément, le débit de l’une et le crédit de l’autre se rencontrent dans le 58, qui doit revenir à zéro.
Découvert : présentation au bilan
Un 512 créditeur à la clôture n’est pas un actif négatif. Au bilan, le solde créditeur est présenté au passif parmi les concours bancaires courants (dettes auprès des établissements de crédit). Le compte 518 Intérêts courus permet de rattacher à l’exercice les agios du dernier trimestre facturés après la clôture.
Le rapprochement bancaire, contrôle central
Le solde du 512 et celui du relevé diffèrent presque toujours à cause de décalages :
- chèques émis mais pas encore débités ;
- remises de chèques comptabilisées mais pas encore créditées ;
- frais ou prélèvements figurant au relevé mais pas encore saisis.
L’état de rapprochement explique cet écart ligne par ligne. Il se fait chaque mois, et obligatoirement au dernier jour de l’exercice ; il fait partie du dossier de révision. La méthode pas à pas est décrite dans le rapprochement bancaire pour petites entreprises.
Erreurs fréquentes
- Utiliser le 512 comme compte d’attente : un virement inconnu doit aller en compte d’attente 471, pas rester sans contrepartie.
- Saisir le net d’une remise carte sans constater la commission : le chiffre d’affaires est alors minoré.
- Mélanger compte personnel et compte professionnel : un paiement privé passé par le compte de la société se comptabilise en compte courant d’associé, voir comptes courants d’associés.
- Oublier un compte rarement utilisé : un livret ou un vieux compte non clôturé doit figurer dans la balance tant qu’il existe.
Les frais et agios eux-mêmes sont détaillés dans intérêts et frais bancaires dans le plan comptable.