Die Frage Einzelfirma oder GmbH stellt sich fast jeder Person, die in der Schweiz selbstständig wird. Beide Rechtsformen sind beliebt und funktionieren gut, doch sie unterscheiden sich deutlich bei Haftung, Steuern, Kosten und Sozialversicherung. Die richtige Wahl hängt von Ihrem Risiko, Ihren Umsätzen und Ihren Plänen ab. Dieser Leitfaden vergleicht die wichtigsten Punkte, damit Sie eine fundierte Entscheidung treffen können. Einen breiteren Überblick liefert die Übersicht zu den Rechtsformen in der Schweiz.
Einzelfirma oder GmbH im Überblick
| Kriterium | Einzelfirma | GmbH |
|---|---|---|
| Mindestkapital | keines | CHF 20'000 Stammkapital |
| Haftung | persönlich, unbeschränkt | auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt |
| Handelsregister | ab CHF 100'000 Umsatz obligatorisch | immer obligatorisch |
| Gründungsaufwand | sehr gering | öffentliche Beurkundung nötig |
| Sozialversicherung des Inhabers | selbstständig | unselbstständig (angestellt) |
| Aussenwirkung | persönlich, schlank | formeller, kapitalstärker |
Haftung im Vergleich
Der wichtigste Unterschied betrifft die Haftung. Bei der Einzelfirma haftet die Inhaberin oder der Inhaber unbeschränkt mit dem gesamten Privatvermögen. Geschäftliche Schulden und private Mittel sind rechtlich nicht getrennt.
Die GmbH ist eine eigene juristische Person. Die Haftung beschränkt sich grundsätzlich auf das einbezahlte Stammkapital von mindestens CHF 20'000. Privatvermögen bleibt im Normalfall geschützt. Zu beachten ist aber, dass Banken bei Krediten an junge GmbH oft persönliche Bürgschaften verlangen, was den Haftungsvorteil teilweise relativiert.
Kapitalbedarf
Die Einzelfirma kann ohne Startkapital gegründet werden. Das macht sie attraktiv für einen schlanken Start, etwa wenn Sie sich selbstständig machen in der Schweiz und zunächst klein anfangen.
Die GmbH verlangt das voll einbezahlte Stammkapital von CHF 20'000. Dieses Geld ist nach der Gründung nicht blockiert, sondern steht als Betriebsmittel zur Verfügung. Es muss bei der Gründung aber nachweislich auf einem Sperrkonto liegen.
Steuerliche Unterschiede
Die Besteuerung folgt zwei unterschiedlichen Logiken:
- Einzelfirma: Der Gewinn wird dem privaten Einkommen zugerechnet und mit der Einkommenssteuer besteuert. Es gibt keine separate Unternehmensbesteuerung. Das ist einfach, kann bei hohen Gewinnen aber zu einer hohen Progression führen.
- GmbH: Die Gesellschaft zahlt Gewinnsteuer und Kapitalsteuer. Lohn und allfällige Dividenden an die Gesellschafter werden zusätzlich privat besteuert. Dadurch entsteht eine wirtschaftliche Doppelbelastung, die durch die Teilbesteuerung von Dividenden teilweise gemildert wird.
Bei beiden Formen kann je nach Umsatz die Mehrwertsteuer (MWST) relevant werden. Die Anmeldung erfolgt bei der ESTV, sobald die massgebende Umsatzgrenze überschritten wird. Details dazu finden Sie im Bereich MWST und Steuern in der Schweiz. Die Grundlagen der Gewinnbesteuerung erklärt der Beitrag zur Gewinnsteuer für KMU.
Sozialversicherungsstatus
Der Sozialversicherungsstatus ist ein oft unterschätzter Unterschied:
- In der Einzelfirma gelten Sie als selbstständig erwerbend. Sie zahlen AHV/IV/EO auf dem Geschäftsgewinn und sind nicht gegen Arbeitslosigkeit versichert. Die zweite Säule (BVG) ist freiwillig.
- In der GmbH sind Sie als Geschäftsführerin oder Geschäftsführer in der Regel bei Ihrer eigenen Gesellschaft angestellt. Damit gelten Sie sozialversicherungsrechtlich als unselbstständig, mit Lohnabrechnung, BVG-Pflicht ab dem Mindestlohn und ALV-Schutz.
Wie diese Beiträge verbucht werden, zeigt die Übersicht zu den Sozialversicherungen im Überblick.
Gründungs- und Folgekosten
Die Einzelfirma ist in der Gründung am günstigsten. Ein Eintrag ins Handelsregister wird erst ab CHF 100'000 Jahresumsatz Pflicht, vorher ist er freiwillig. Eine ausführliche Anleitung bietet der Beitrag Einzelfirma gründen.
Die GmbH verursacht höhere Gründungskosten, weil eine öffentliche Beurkundung beim Notariat und der Handelsregistereintrag zwingend sind. Auch die laufenden Kosten sind höher: doppelte Buchführung nach Obligationenrecht (OR), Lohnadministration und je nach Grösse eine Revision. Wie Sie eine GmbH konkret aufsetzen, lesen Sie unter GmbH gründen in der Schweiz.
Unabhängig von der Rechtsform empfiehlt es sich, von Anfang an Privat- und Geschäftskonto zu trennen und mit einem sauberen KMU-Kontenrahmen der Schweiz zu arbeiten.
Aussenwirkung und Image
Die Aussenwirkung spielt je nach Branche eine grosse Rolle. Eine Einzelfirma wirkt persönlich und nahbar, was bei Beratenden, Handwerkern oder kreativen Dienstleistern oft ein Vorteil ist. Der Firmenname enthält zwingend den Familiennamen des Inhabers.
Eine GmbH wirkt für grössere Kunden, Lieferanten und Banken oft seriöser und kapitalstärker. Sie signalisiert eine gewisse Beständigkeit und erleichtert den späteren Eintritt weiterer Gesellschafter. Für Aufträge im B2B-Bereich kann das ein entscheidender Faktor sein.
Wechsel zur GmbH später
Viele starten bewusst als Einzelfirma und wechseln später in eine GmbH, sobald Umsatz, Risiko oder Mitarbeitende dies rechtfertigen. Dieser Wechsel ist gut planbar:
- Die Einzelfirma wird als Sacheinlage in die neue GmbH eingebracht.
- Aktiven und Passiven gehen nach OR auf die Gesellschaft über.
- Unter bestimmten Voraussetzungen ist die Umwandlung steuerneutral, wenn eine Sperrfrist eingehalten wird.
Ein späterer Wechsel ist also keine Sackgasse. Trotzdem lohnt es sich, die Entscheidung von Beginn weg mit einer sauberen Buchhaltung zu begleiten, damit der Übergang reibungslos gelingt.