Wer in der Schweiz Personal anstellt, wird automatisch zur Abrechnungsstelle für die Sozialversicherungen. Auf jedem Lohn fallen Beiträge an, die der Arbeitgeber teilweise selbst trägt und teilweise dem Mitarbeitenden vom Bruttolohn abzieht. Das System ist auf mehrere Säulen und Versicherungsträger verteilt, was den Überblick anfangs erschwert. Dieser Leitfaden zeigt, welche Beiträge zwingend sind, wie sie sich grob aufteilen und wo die Anmeldung erfolgt. Eine saubere Abrechnung ist Teil von Lohn und Personal in der Buchhaltung und Voraussetzung für eine korrekte Lohnabrechnung erstellen.
Erste Säule: AHV, IV und EO
Die erste Säule sichert die Existenz im Alter, bei Invalidität und beim Tod. Sie umfasst die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV), die Invalidenversicherung (IV) und die Erwerbsersatzordnung (EO), die Erwerbsausfall bei Militärdienst, Mutterschaft oder Vaterschaft deckt. Diese drei Bereiche werden gemeinsam abgerechnet.
Der Beitrag wird je zur Hälfte von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen. Es gibt keine Lohnobergrenze: Auch auf hohen Löhnen fallen die vollen Prozente an. Details zur Berechnung findest du im Beitrag zu den AHV/IV/EO-Beiträgen.
ALV und Arbeitslosenversicherung
Die Arbeitslosenversicherung (ALV) finanziert Taggelder bei Stellenverlust sowie Massnahmen wie Kurzarbeit. Auch hier teilen sich Arbeitgeber und Arbeitnehmer den Beitrag hälftig.
Anders als bei der AHV gibt es bei der ALV eine Lohnobergrenze. Bis zu einem versicherten Maximallohn gilt der ordentliche Satz. Auf Lohnteilen darüber ist kein ALV-Beitrag geschuldet. Massgebend ist immer der zum jeweiligen Zeitpunkt geltende Satz, den die Ausgleichskasse kommuniziert.
Berufliche Vorsorge: BVG
Die berufliche Vorsorge (BVG) bildet die zweite Säule und ergänzt die AHV-Rente. Sie ist ab einem bestimmten Mindestjahreslohn obligatorisch. Mitarbeitende werden bei einer Pensionskasse versichert, die Sparbeiträge sowie Risikoleistungen für Tod und Invalidität finanziert.
Die Beiträge steigen mit dem Alter der versicherten Person und werden mindestens zur Hälfte vom Arbeitgeber bezahlt. Viele Betriebe übernehmen einen grösseren Anteil. Die genauen Sätze stehen im Vorsorgereglement der gewählten Pensionskasse, da das BVG nur Mindestleistungen vorschreibt.
Unfallversicherung: UVG
Die Unfallversicherung (UVG) deckt Heilkosten und Erwerbsausfall nach Unfällen. Sie unterscheidet zwei Bereiche:
- Berufsunfall (BU): Diesen Beitrag trägt immer der Arbeitgeber.
- Nichtberufsunfall (NBU): Diese Prämie wird in der Regel dem Mitarbeitenden abgezogen und gilt ab einer bestimmten wöchentlichen Arbeitszeit.
Die Prämiensätze hängen vom Betriebsrisiko ab und werden vom Versicherer festgelegt. Wer wenig arbeitet und nicht NBU-versichert ist, sollte über die Krankenkasse abgesichert sein.
Familienzulagen
Mit den Familienzulagen beteiligt sich der Staat an den Kosten für Kinder. Sie umfassen Kinder- und Ausbildungszulagen. Die Abrechnung läuft über eine Familienausgleichskasse (FAK), und die Beiträge werden in den meisten Kantonen vollständig vom Arbeitgeber getragen. Die Sätze sind kantonal unterschiedlich. Mehr dazu im Beitrag zu Familienzulagen und FAK.
Beitragssätze und Aufteilung
Die folgende Tabelle gibt einen groben Überblick, wer welche Versicherung trägt. Die konkreten Prozentsätze ergeben sich aus den jeweils geltenden Vorgaben und dem Reglement der Vorsorge- und Unfallversicherer.
| Versicherung | Zweck | Aufteilung |
|---|---|---|
| AHV/IV/EO | Alter, Invalidität, Erwerbsersatz | je zur Hälfte |
| ALV | Arbeitslosigkeit, Kurzarbeit | je zur Hälfte |
| BVG | berufliche Vorsorge (2. Säule) | mind. Hälfte Arbeitgeber |
| UVG (BU) | Berufsunfall | nur Arbeitgeber |
| UVG (NBU) | Nichtberufsunfall | meist Arbeitnehmer |
| Familienzulagen (FAK) | Kinder- und Ausbildungszulagen | meist nur Arbeitgeber |
Der Arbeitgeberanteil ist ein Personalaufwand und gehört in die Lohnbuchhaltung. Die Arbeitnehmerabzüge mindern den Nettolohn und werden gesammelt an die Kassen weitergeleitet. Wie diese Posten ins Konto fliessen, zeigt der Überblick zu den Lohnnebenkosten in der Schweiz sowie die Arbeitgeberbeiträge im Kontenrahmen.
Anmeldung bei der Ausgleichskasse
Bevor der erste Lohn fliesst, muss sich der Betrieb bei einer AHV-Ausgleichskasse anmelden. Diese rechnet AHV, IV, EO und ALV ab und ist meist auch für die Familienzulagen zuständig. So gehst du vor:
- Ausgleichskasse wählen: je nach Branche eine Verbandskasse oder die kantonale Kasse.
- Betrieb anmelden: mit Angaben zur Rechtsform, etwa Einzelfirma oder GmbH/AG, und gegebenenfalls dem Handelsregister.
- BVG und UVG abschliessen: Pensionskasse und Unfallversicherer separat organisieren.
- Akontobeiträge: Die Kasse stellt unterjährige Vorauszahlungen, die mit der Jahresabrechnung ausgeglichen werden.
Die Ausgleichskasse meldet versicherungsrelevante Daten weiter; die MWST (Mehrwertsteuer) und die direkten Steuern laufen dagegen über die ESTV und sind davon getrennt. Wer die Rechtsform noch nicht festgelegt hat, findet Orientierung unter Einzelfirma oder GmbH wählen.