Wenn Schweizer Mitarbeitende im Ausland tätig sind, stellt sich die Frage, in welchem Sozialversicherungssystem sie weiter versichert sind. Eine klare Regelung ist Pflicht, sonst drohen Doppelbeitragspflicht oder Versicherungslücken. Der Auslandseinsatz ist dabei nur ein Spezialfall der breiteren Lohn- und Personaladministration, in der dieselben Beiträge auch im Inland sauber abgerechnet werden müssen.
Drei Hauptkonstellationen
Ob Ihre Mitarbeitenden weiterhin in der Schweiz versichert bleiben, hängt vom Zielland und der Dauer des Einsatzes ab. Grundsätzlich gelten drei Konstellationen, plus der Sonderfall der lokalen Anstellung.
| Konstellation | Regelung | Bescheinigung |
|---|---|---|
| Entsendung in EU/EFTA | weiter CH-versichert | A1-Bescheinigung |
| Entsendung in Vertragsstaat | weiter CH-versichert | CoC (Certificate of Coverage) |
| Entsendung in Drittstaat ohne Abkommen | je nach Recht beider Staaten | Einzelfallprüfung |
| Lokale Anstellung im Ausland | Wechsel ins Ausland | Abmeldung von AHV |
Quellen: bsv.admin.ch und ahv-iv.ch.
A1-Bescheinigung in der EU/EFTA
Bei Entsendung in einen EU/EFTA-Staat bleibt der Mitarbeiter im Schweizer System versichert, wenn die Entsendung nicht länger als 24 Monate dauert. Die Beiträge zu AHV, IV und EO werden also weiterhin über die Schweizer Lohnbuchhaltung abgerechnet. Pflicht:
- Antrag auf A1-Bescheinigung bei der Ausgleichskasse
- Bestätigung im Voraus, vor Reise
- Verlängerung bei längeren Einsätzen möglich
- Mitarbeiter führt Bescheinigung mit
- Pflicht auch bei kurzen Geschäftsreisen
Ohne A1 droht im Zielland sofortige Sozialversicherungspflicht. Gerade bei kurzfristigen Geschäftsterminen wird das Dokument oft vergessen, obwohl Kontrollen im EU-Raum zunehmen.
Drittstaaten und CoC
Mit ausgewählten Drittstaaten bestehen bilaterale Abkommen (z. B. USA, Japan, Kanada). Hier wird ein CoC ausgestellt, das die fortgesetzte Schweizer Versicherungspflicht bestätigt. Mit Staaten ohne Abkommen kann es zur Doppelbeitragspflicht kommen, weil beide Länder Beiträge erheben.
- Liste der Vertragsstaaten beim BSV
- Antrag mind. 2 Monate vor Einsatz
- in Drittländern oft AHV-Pflicht freiwillig fortsetzen
- Pensionskasse separat regeln
- Quellensteuer im Zielland prüfen
Pensionskasse und 2. Säule
Die berufliche Vorsorge unterliegt eigenen Regeln. Bei kurzer Entsendung läuft die BVG-Versicherung in der Regel weiter. Bei dauerhafter Auslandstätigkeit prüfen:
- freiwillige Weiterversicherung in CH
- Abmeldung und Auszahlung
- WEF-Vorbezug
- länderspezifische Vorsorgeangebote
Lohn und Steuer
- Lohn weiter über CH-Buchhaltung möglich
- ggf. Quellensteuer im Zielland
- Doppelbesteuerungsabkommen prüfen
- für Grenzgänger gelten Sonderregeln, siehe Grenzgänger Steuerregeln
- Spesenreglement anpassen, siehe Spesenreglement Schweiz
Kommen ausländische Mitarbeitende in die Schweiz statt umgekehrt, gilt die umgekehrte Logik: Dann ist häufig die Quellensteuer für ausländische Mitarbeitende abzurechnen.
Pflichten des Arbeitgebers
Der Arbeitgeber bleibt für korrekte Anmeldungen verantwortlich. Einen Gesamtüberblick über die laufenden Arbeitgeberpflichten gibt der Beitrag zu den Sozialversicherungen für Arbeitgeber. Beim Auslandseinsatz kommen zusätzliche Punkte hinzu:
- A1 oder CoC vor Einsatz beantragen
- Lohnbuchhaltung anpassen
- Betriebsunfallversicherung prüfen
- Krankenkassendeckung im Ausland
- Reise- und Sicherheitskonzept
Häufige Fehler
- A1 vergessen, vor allem bei Tagesreisen
- Pensionskasse läuft trotz Abmeldung weiter ohne Lohn
- BVG-Lücke bei längerer Entsendung
- Quellensteuer im Zielland nicht berücksichtigt
- Krankenkassen-Doppelversicherung
Fazit
Auslandseinsätze sind machbar, aber nur mit präziser Vorbereitung. Wer A1, CoC und Pensionskasse zentral steuert, vermeidet Beitragslücken und Bussen.