Viele Fristen in der Schweiz hängen am Ende einer Abrechnungsperiode oder am Ende des Geschäftsjahres. Ein Abschlusskalender rechnet sie einmal aus und verteilt die Arbeit so, dass Bankabstimmung, offene Posten und MWST rechtzeitig bereit sind.
Wiederkehrende Fristen unter dem Jahr
| Aufgabe | Frist | Grundlage |
|---|---|---|
| MWST-Abrechnung, effektive Methode | 60 Tage nach Ende des Quartals | Art. 71 MWSTG |
| MWST-Abrechnung, Saldosteuersatz | 60 Tage nach Ende des Semesters | Art. 71 MWSTG |
| MWST-Zahlung | gleichzeitig mit der Abrechnung | Art. 86 MWSTG |
| AHV-Akontobeiträge | nach Rechnung der Ausgleichskasse, meist monatlich oder quartalsweise | Verfügung der Ausgleichskasse |
| Quellensteuer | Abrechnung nach den Vorgaben des Kantons | kantonale Quellensteuerverordnung |
| Monatsabschluss | intern festgelegt, z. B. bis zum 10. Arbeitstag | eigene Vorgabe |
Wer die jährliche MWST-Abrechnung gewählt hat, leistet unter dem Jahr Ratenzahlungen nach den Vorgaben der ESTV. Die aktuellen Regeln stehen auf der Seite MWST abrechnen.
Fristen rund um den Jahresabschluss
Bei einem Geschäftsjahr, das am 31. Dezember endet, ergeben sich typischerweise diese Termine:
| Zeitpunkt | Aufgabe |
|---|---|
| Dezember | Inventur vorbereiten, offene Posten bereinigen, Abgrenzungsliste beginnen |
| bis 30. Januar | Lohnbescheinigung des Vorjahres an die AHV-Ausgleichskasse |
| Januar und Februar | Lohnausweise an Mitarbeitende, Abgrenzungen und Abschreibungen buchen |
| Februar bis April | Jahresrechnung mit Treuhand fertigstellen, Revision durchführen |
| bis Ende Juni | ordentliche Generalversammlung bzw. Gesellschafterversammlung genehmigt die Jahresrechnung |
| 30 Tage nach Fälligkeit einer Dividende | Verrechnungssteuer abrechnen und abliefern |
| Periode mit dem 180. Tag nach Geschäftsjahresende | MWST-Finalisierung: Differenzen des Vorjahres mit der Berichtigungsabrechnung korrigieren; nach 240 Tagen gilt das Jahr für die ESTV als finalisiert |
| je nach Kanton | Steuererklärung der Gesellschaft einreichen |
Die Generalversammlung findet innerhalb von sechs Monaten nach Abschluss des Geschäftsjahres statt (Art. 699 OR); für die GmbH gilt die gleiche Frist. Die Frist für die Steuererklärung setzt jeder Kanton selbst, und Fristerstreckungen werden beim kantonalen Steueramt beantragt.
So bauen Sie den Kalender
- Geschäftsjahr und MWST-Periodizität festhalten: Quartal, Semester oder Jahr.
- Termine rückwärts planen: Die MWST-Abrechnung braucht eine abgeschlossene Bankabstimmung und vollständige Kreditoren, also legen Sie diese Schritte zwei Wochen früher.
- Verantwortliche eintragen: Wer bereitet vor, wer gibt frei, wer reicht im ePortal ein?
- Abhängigkeiten zur Treuhand klären: Bis wann braucht sie Inventar, Lohnunterlagen und Abgrenzungsliste?
- Puffer einbauen: Ferienzeiten im Juli und an Weihnachten verschieben jede Abhängigkeit.
Kosten verpasster Fristen
Wird die MWST zu spät bezahlt, verlangt die ESTV einen Verzugszins, dessen Satz das Eidgenössische Finanzdepartement festlegt. Verspätete Lohnbescheinigungen führen zu Mahnungen und Verzugszinsen der Ausgleichskasse, und wer die Steuererklärung nicht fristgerecht einreicht, riskiert eine Veranlagung nach Ermessen. Ein Kalender kostet dagegen eine Stunde pro Jahr.
Weitere Termine rund um die ESTV fasst der Beitrag Abschlusskalender mit ESTV-Fristen zusammen. Wie Sie den Unterschied zwischen Perioden- und Jahresabschluss organisieren, zeigt Periodenabschluss oder Jahresabschluss.