Den vigtigste regel for bankkonti i kontoplanen er enkel: én konto i banken giver én konto i bogføringen. Så kan saldoen hver måned sammenlignes direkte med kontoudtoget, og en difference kan kun skyldes noget på netop den konto. Samler du driftskonto og opsparing på én konto, mister du den kontrol.
Typiske bankrelaterede konti
| Konto | Placering | Bemærkning |
|---|---|---|
| Bank, driftskonto | Likvide beholdninger | Din NemKonto bruges typisk til offentlige udbetalinger |
| Bank, opsparing eller skattebuffer | Likvide beholdninger | Penge sat til side til moms og skat |
| Bank, valutakonto | Likvide beholdninger | Én konto pr. valuta |
| Kassekredit | Kortfristet gæld (ved negativ saldo) | Kan stå med både positiv og negativ saldo |
| Skattekontoen hos Skattestyrelsen | Tilgodehavende eller gæld | Er ikke en bankkonto, men afstemmes på samme måde |
| Penge undervejs | Mellemkonto | Overførsler mellem egne konti, der ikke er nået frem |
Kassekreditten er en særlig sag: står den i plus, er den et aktiv, står den i minus, er den gæld. I regnskabsprogrammet kan den godt være én konto, men i årsrapporten skal en negativ saldo vises som gæld til kreditinstitutter; se kassekredit og driftsfinansiering.
Overførsler mellem egne konti
Flytter du 100.000 kr. fra driftskontoen til opsparingen, er det ikke en indtægt eller udgift, men to posteringer, der skal gå ud med hinanden: debet opsparing, kredit driftskonto. Kommer pengene frem på forskellige datoer, bruges kontoen penge undervejs som mellemstation. Den skal være nul ved månedsluk.
Bankfeed og import
De fleste regnskabsprogrammer kan hente bankposteringer automatisk. Det betyder ikke, at bankkontoen passer sig selv. Bogføringen opstår først, når posteringen matches med en faktura eller konteres. Indtil da er saldoen i bogføringen ikke den samme som bankens. Mere om det i match af bankposteringer og import af bankfiler.
Hvad hører ikke til på bankkontoen?
- Kortindløsning fra betalingsterminaler, hvor indløseren først udbetaler efter et par dage. Brug en mellemkonto; se kortbetalinger og mellemkonti.
- Kontanter i kassen; de har deres egen kassekonto.
- Private konti. En privat konto, som ejeren af og til bruger til virksomhedens udgifter, skal ikke oprettes som bankkonto i bogføringen. Udgifterne bogføres som indskud eller udlæg.
Afstemning hver måned
Saldoen på hver bankkonto skal pr. månedens sidste dag være lig med kontoudtogets saldo, eventuelt korrigeret for posteringer, der er bogført, men ikke gennemført i banken endnu. Gem kontoudtoget som bilag. Hvordan afstemningen laves trin for trin, står i bankafstemning i små virksomheder.