Årsafslutning er det punkt, hvor årets bogføring bliver til en færdig årsrapport. Med en god checkliste går processen fra “kaotisk januar” til en kontrolleret rytme, der både opfylder bogføringsloven og giver retvisende tal til ledelsen.
Denne checkliste passer til de fleste små danske virksomheder uanset om de er ApS eller enkeltmandsvirksomheder. Tilpas detaljerne til jeres egen danske kontoplan, og se de øvrige guides i klyngen om årsafslutning og rapportering. Vil du have processen beskrevet som et samlet forløb, så følg vores gennemgang af årsafslutning trin for trin.
Forberedelse i god tid
Allerede i fjerde kvartal:
- gennemgå reskontroer for gamle saldi, jævnfør aldersfordelte debitorer
- ryd op i stamdata hos kunder og stamdata hos leverandører
- planlæg lageroptælling, jævnfør lageroptælling og varelager
- aftal tidsplan med revisor
Selve årsafslutningen
| Trin | Fokus |
|---|---|
| 1 | bogfør alle bilag for indkomståret |
| 2 | afstem moms mod TastSelv Erhverv |
| 3 | afstem løn mod eIndkomst |
| 4 | afstem bank, kasse og betalingsudbydere |
| 5 | bogfør periodiseringer og hensættelser |
| 6 | beregn af- og nedskrivninger |
| 7 | beregn selskabsskat (for ApS) |
| 8 | lås perioden i bogføringssystemet |
Vigtige afstemninger
- moms: brug afstemning af momsmellemkonto
- bank: jf. bankafstemning i små virksomheder
- balance: jf. afstemning af balancekonti
- løn: jf. lønafstemning før indberetning
Periodiseringer
Sørg for at:
- forudbetalte forsikringer/abonnementer fordeles
- skyldige feriepenge er beregnet
- bonus og provisioner hensættes
- igangværende arbejder er bogført korrekt
Skal der afsættes beløb til fremtidige forpligtelser som garantier, retssager eller fratrædelser, så følg principperne i guiden om hensættelser i årsregnskabet. Se også periodiseringer i regnskabet.
Skat og rapporter
- Beregn selskabsskat på 22 % for ApS, og afklar om der skal indregnes udskudt skat ved forskelle mellem regnskab og skat.
- For selvstændige: forbered oplysningsskemaet.
- Fastlæg jeres regnskabsklasse, da den styrer hvilke krav årsrapporten skal opfylde.
- Udarbejd årsrapport til Erhvervsstyrelsen.
- Indsend inden 5 måneder efter regnskabsårets udløb.
- Arkiver materialet jævnfør arkivering af regnskabsmateriale.
Dokumentation
Saml til hver post:
- bilag og kvittering
- afstemning eller specifikation
- besked om antagelser bag periodisering
- evt. revisornoter
Læs Skattestyrelsens og Erhvervsstyrelsens vejledninger på skat.dk og erhvervsstyrelsen.dk.
Typiske fejl
- afsætning af feriepenge er glemt
- moms i 4. kvartal er ikke afstemt før årsafslutningen
- selskabsskatten er hensat for lavt
- lageret tælles ikke fysisk
Afslutning
En god checkliste sparer både tid og fejl. Brug månedsrutinen som fundament — så bliver årsafslutningen “den 13. måned”, ikke en projektopgave. Læs også hvad er bogføring. Se priser