Le compte 411 Clients est le compte collectif des créances nées des ventes. Il est débité du montant TTC de chaque facture émise et crédité à chaque règlement ou avoir. Dans la pratique, on ne travaille jamais sur un 411 unique : chaque client a son compte auxiliaire (411DUPONT, C00042…), et le 411 du grand livre n’est que la somme de ces comptes.
La famille du compte 41
| Compte | Contenu |
|---|---|
| 411 | Clients : factures émises non réglées |
| 413 | Clients – effets à recevoir (LCR acceptées) |
| 416 | Clients douteux ou litigieux |
| 4181 | Clients – factures à établir (produit acquis, facture pas encore émise) |
| 4191 | Clients – avances et acomptes reçus sur commandes |
| 4198 | Rabais, remises, ristournes à accorder |
Garder ces comptes séparés permet de lire la balance d’un coup d’œil : une créance contestée qui reste en 411 fausse l’analyse du retard de paiement.
Écritures types
Facture de prestation de 1 000 € HT, TVA 20 %
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| 411 Client | 1 200 | |
| 706 Prestations de services | 1 000 | |
| 44571 TVA collectée | 200 |
Règlement par virement : débit 512, crédit 411. Avoir de 100 € HT : débit 709 et 44571, crédit 411.
Lorsque la TVA sur prestations est exigible à l’encaissement, l’éditeur de logiciel utilise souvent un compte de TVA collectée en attente (un sous-compte de 4457) jusqu’au paiement ; c’est un réglage à vérifier à l’ouverture du dossier.
Le lettrage
Lettrer consiste à rapprocher, dans le compte auxiliaire, la facture et le ou les règlements qui la soldent. Une créance non lettrée est, par définition, encore ouverte. Le lettrage alimente :
- la balance âgée, qui classe les créances par ancienneté ;
- les relances, qui ne doivent viser que les factures réellement impayées ;
- le contrôle des délais de paiement, plafonnés entre professionnels à 60 jours à compter de la date d’émission ou 45 jours fin de mois.
Un acompte reçu avant la facture n’est pas un règlement à lettrer contre rien : il va en 4191, voir acomptes clients.
Soldes créditeurs : un signal
Un compte client créditeur signifie que vous devez de l’argent au client : double paiement, avoir non remboursé, acompte mal affecté. À la clôture, ces soldes sont reclassés au passif (clients créditeurs). Le traitement est expliqué dans anciens soldes créditeurs clients.
Avant la clôture
- La somme des comptes auxiliaires est égale au solde du 411 collectif.
- Chaque créance de plus de quelques mois a un commentaire : relance en cours, litige, plan de paiement.
- Les créances dont le recouvrement est incertain sont transférées en 416 et dépréciées sur leur montant HT, voir créances douteuses et passage en perte.
- Les ventes livrées mais non facturées sont constatées en 4181.
La logique d’ensemble de la classe 4 est présentée dans le plan comptable français.