Mettre de l’argent personnel dans son entreprise ou en retirer semble simple. En comptabilité belge, la réponse dépend d’abord de la forme de l’entreprise : une entreprise individuelle et une SRL ne fonctionnent pas du tout de la même façon.
Indépendant en personne physique
L’entreprise et l’exploitant forment une seule personne juridique, mais la comptabilité doit tout de même séparer le privé du professionnel.
- Apport : l’argent versé du compte privé vers le compte professionnel s’inscrit au crédit du compte de l’exploitant (classe 10).
- Prélèvement : l’argent retiré pour un usage privé s’inscrit au débit d’un sous-compte de prélèvements, soldé dans le compte de l’exploitant à la clôture.
- Les prélèvements ne sont pas des charges : ils ne réduisent ni le bénéfice imposable à l’IPP ni les cotisations sociales calculées par la caisse d’assurances sociales.
Exemple : 2 000 EUR virés chaque mois vers le compte privé. Écriture : prélèvements au débit, 550 Banque au crédit. Le résultat de l’activité n’est pas touché.
Gérant ou administrateur de SRL
La SRL est une personne distincte. Le dirigeant ne « prélève » pas : il est payé, il reçoit un dividende, ou il emprunte à sa société.
| Ce que fait le dirigeant | Traitement | Point de vigilance |
|---|---|---|
| Met de l’argent comme fonds propres | apport, comptes de capitaux propres | acte et formalités selon le CSA |
| Prête de l’argent à la SRL | dette en compte courant (489, ou 17 si plus d’un an) | convention écrite, intérêts encadrés fiscalement |
| Reçoit une rémunération | classe 62, précompte professionnel, fiche 281.20 | décision de l’organe compétent |
| Reçoit un dividende | affectation du résultat, 471 | test d’actif net et test de liquidité |
| Prend de l’argent sans base | compte courant débiteur, 416 Créances diverses | avantage de toute nature sur les intérêts non payés |
Le compte courant débiteur, piège classique
Un paiement privé effectué avec la carte de la SRL, un retrait au distributeur non justifié, un loyer personnel payé par la société : tout cela finit en créance de la société sur son dirigeant. Si la SRL ne facture pas d’intérêts au taux fixé chaque année par l’administration, la différence est imposée comme avantage de toute nature au nom du dirigeant. Le taux est publié par le SPF Finances ; il change chaque année.
À la clôture, un compte courant débiteur important attire aussi l’attention du réviseur, du banquier et, en cas de difficulté, du curateur.
Bonnes pratiques
- Un compte bancaire professionnel séparé, sans dépenses privées. Voir compte bancaire professionnel pour une SRL.
- Une convention écrite pour chaque prêt du dirigeant à la société, ou de la société au dirigeant.
- Un passage mensuel sur les dépenses mixtes, avant qu’elles ne restent en compte d’attente.
- Un suivi des conventions entre dirigeant et société : conventions dirigeant-société.
Vous hésitez entre les deux formes ? Le comparatif SRL ou entreprise individuelle montre aussi la différence de traitement de l’argent du dirigeant.