Le PCMN prévoit deux familles de comptes « provisoires ». Ils sont utiles tant qu’on les utilise pour ce qu’ils sont, et dangereux quand ils deviennent un endroit où ranger ce qu’on ne comprend pas.
Deux comptes, deux usages
| 58 Virements internes | 499 Comptes d’attente | |
|---|---|---|
| Sert à | faire transiter un montant entre deux comptes de l’entreprise | parquer un montant dont l’imputation n’est pas encore connue |
| Contrepartie connue ? | oui, dès le départ | non |
| Durée normale | un à trois jours | quelques jours, le temps d’obtenir l’information |
| Solde attendu | zéro dès que les deux mouvements sont passés | zéro avant chaque clôture |
Le transit en pratique
Épargne vers compte courant. Vous virez 10 000 EUR du compte d’épargne vers le compte courant. L’extrait CODA du compte d’épargne passe la sortie le 30, celui du compte courant l’entrée le 1er. Chaque extrait s’encode contre le 58 : le compte est créditeur pendant deux jours, puis à zéro.
Dépôt d’espèces. La caisse 570 est créditée au moment où l’argent quitte le tiroir, le 550 débité quand la banque le crédite, avec le 58 entre les deux.
Encaissements par carte et marketplaces. Les ventes par terminal ou sur une plateforme sont versées en différé et en net. On utilise alors un compte de transit propre à chaque prestataire, souvent un sous-compte de 499 ou de 58. Le principe est le même : il se solde à chaque versement. Voir encaissements par terminal.
L’attente en pratique
Un virement de 1 815 EUR arrive avec la communication « facture » sans numéro. Plutôt que de le deviner, on l’inscrit en 499, puis on cherche : montant identique dans la balance âgée, nom du donneur d’ordre sur l’extrait CODA, contact du client. Dès que l’origine est connue, on reclasse vers le 400 du bon client. La méthode complète est dans paiements non identifiés et comptes d’attente.
La règle du zéro
- Le 58 est à zéro chaque fin de mois, sauf transferts réellement en cours, listés un par un.
- Le 499 est à zéro avant la clôture annuelle. Le schéma des comptes annuels déposés à la BNB n’a pas de rubrique « attente » : un solde non apuré finirait mal classé et rendrait le bilan inexact.
- Un sous-compte par usage (attente banque, attente fournisseur, transit carte) permet de voir immédiatement quelle source pose problème.
Signaux d’alerte
- Le solde du 499 augmente trois mois de suite.
- Le 499 contient des lignes de plus de 60 jours.
- Le 58 présente un solde qui ne correspond à aucun transfert identifié.
- Des dépenses privées du dirigeant y attendent « qu’on décide ».
Dans ce dernier cas, la décision appartient au compte courant du dirigeant, pas au compte d’attente : voir apports du dirigeant et prélèvements privés.
Une routine de quinze minutes
Chaque semaine, extrayez les lignes ouvertes du 499 et du 58, triées par ancienneté. Traitez d’abord les plus anciennes. Notez pour chaque ligne restante la personne qui doit répondre. Cette liste rejoint le dossier de clôture à la fin du mois.