Une PME rentable peut manquer de liquidités pendant plusieurs semaines. En Belgique, les tensions viennent rarement d’une seule mauvaise affaire : elles naissent quand un trimestre TVA, une DmfA, un versement anticipé d’impôt et le double pécule de vacances tombent dans la même période que des clients qui paient en retard. Tout cela se prévoit.
Les sorties à inscrire au calendrier
| Sortie | Rythme | Où trouver le montant |
|---|---|---|
| TVA à payer | mensuel ou trimestriel | solde du compte 451 après la période |
| Précompte professionnel | mensuel ou trimestriel selon l’importance | décomptes du secrétariat social, compte 453 |
| Cotisations ONSS | provisions mensuelles, régularisation trimestrielle | compte 454 |
| Rémunérations nettes | mensuel | compte 455 |
| Pécule de vacances, prime de fin d’année | annuel | provisions en 456 et 459 |
| Versements anticipés à l’ISOC | quatre échéances par an fixées par le SPF Finances | budget fiscal de l’exercice |
| Cotisations sociales d’indépendant du dirigeant | trimestriel | caisse d’assurances sociales |
| Remboursements d’emprunt | selon le tableau de la banque | comptes 17 et 42 |
Une prévision sur 13 semaines
- Partez du solde réel des comptes 55 au début de la semaine.
- Ajoutez les encaissements attendus à partir des factures ouvertes en 400, en utilisant la date à laquelle chaque client paie réellement, pas l’échéance théorique.
- Retirez les factures fournisseurs ouvertes en 440 selon votre campagne de paiement.
- Ajoutez les échéances publiques et sociales du tableau ci-dessus.
- Comparez chaque semaine la prévision et le réalisé, et corrigez vos hypothèses.
Treize semaines couvrent un trimestre complet : c’est l’horizon qui fait apparaître le pic TVA et la DmfA du trimestre suivant.
Accélérer les encaissements
- Facturer tout de suite : depuis l’obligation Peppol, une facture B2B peut arriver chez le client le jour même.
- Communication structurée sur chaque facture, pour que les virements se lettrent automatiquement à l’import CODA.
- Domiciliation SEPA pour les abonnements et contrats récurrents.
- Relance rapide : un premier rappel dès quelques jours de retard pour les clients professionnels, dans le respect des règles du Code de droit économique pour les consommateurs.
Ce que la comptabilité doit fournir
Une trésorerie fiable suppose des comptes clients et fournisseurs propres : paiements partiels imputés, notes de crédit lettrées, soldes créditeurs de clients expliqués. Sinon, la prévision repose sur des créances qui n’existent plus.
Pour approfondir : le plan de trésorerie sur 13 semaines, la prévision de TVA dans la trésorerie, le budget et la prévision de trésorerie et le suivi des factures impayées. Pour les encaissements particuliers, voyez les paiements partiels des clients et les rejets de prélèvement.