Unohtunut myyntilasku, väärä verokanta tai kahteen kertaan vähennetty ostolasku huomataan usein vasta, kun kausiveroilmoitus on jo annettu. Suomessa oma-aloitteisten verojen virheet korjataan pääsääntöisesti korvaavalla ilmoituksella sille verokaudelle, jota virhe koskee.
Myöhemmin saapunut lasku ei ole virhe
Jos ostolasku saapuu vasta seuraavalla kaudella, sen vero vähennetään sillä kaudella, jona lasku on saatu ja hankinta tehty. Tämä on normaali ajoitus, ei korjattava virhe. Samoin myyntilasku ilmoitetaan sille kaudelle, jona myynti on tehty – jos se on jäänyt pois, on kyse virheestä.
Korvaava ilmoitus
- Avaa OmaVerossa sen kauden ilmoitus, jota virhe koskee.
- Anna korvaava ilmoitus, jossa on kauden kaikki oikeat tiedot – ei pelkkää erotusta.
- Jos veroa tulee lisää, maksa erotus verotilille. Myöhässä maksetulle verolle lasketaan viivästyskorkoa, ja myöhästyneestä ilmoittamisesta voi tulla myöhästymismaksu.
- Jos veroa palautuu, palautus hyvitetään verotilille.
Ohjeet ja määräajat löytyvät Verohallinnon ilmoitusohjeista. Pienet virheet voi tietyin edellytyksin korjata myös seuraavan kauden ilmoituksessa; tarkista ehdot ennen kuin käytät sitä.
Kirjanpidon korjaus
Esimerkki: maaliskuussa kotimainen myyntilasku 2 000 € laskutettiin virheellisesti verottomana, vaikka siihen olisi pitänyt soveltaa yleistä verokantaa 25,5 %; puuttuva vero on 510 €.
| Tili | Debet | Kredit | Selite |
|---|---|---|---|
| Myyntisaamiset (jos asiakkaalta laskutetaan lisää) tai kulu (jos yritys kantaa erotuksen) | 510 | Korjaus lasku 2026-0412, puuttuva ALV | |
| Myynnin ALV | 510 |
Alkuperäinen lasku hyvitetään ja korvataan uudella, oikealla laskulla. Kirjanpitoon korjaus tehdään avoimelle kaudelle, ja selitteestä näkyy, mitä kautta se koskee.
Viivästysseuraamukset kuluiksi
Viivästyskorko ja myöhästymismaksu kirjataan kuluiksi, ei arvonlisäverotileille. Ne eivät ole verotuksessa vähennyskelpoisia.
Dokumentointi
Säilytä jokaisesta korjauksesta: alkuperäinen ilmoitus, virheen kuvaus, korvaava ilmoitus, maksu tai palautus ja kirjanpidon korjausvienti. Tällainen kansio helpottaa tilintarkastusta ja vastaamista Verohallinnon kysymyksiin.
Virheiden ehkäisyyn: ALV-tilin täsmäytys ja ALV-ennakkotarkistus ennen ilmoitusta.